终于明确了！财务人可能是等待睡觉的政策！

《关于明确增值税小规模纳税人增值税减免政策的政策》昨天翅膀也已经及时推给大家了~具体可以看《定了！不免税！小规模按1%税率！2023年1月1日起执行！》。

至于这个沉重的新政，就不用说了，我们社区里炸开了锅。

另外，很多金融伙伴来了私营翅膀，问题几乎都没什么不同。

这里机翼总结了大家问题的几个要点，分为以下三个部分做一个解答。

1、免税限额和开票方法

(1)按销售限额划分；

每月不到10万，季度不到30万，免征增值税，在这个限度内，无论是5%还是3%的征收率，都可以享受免征增值税的优惠。

超过免税金额的情况下，征收率为3%的应税销售优惠政策是以1%缴纳增值税。征收率的5%不享受减税优惠。

(2)分为开票

征收率3%(销售额无论是特别票还是普通票都以1%发行)

特别票：正常缴纳增值税。如果企业需要3%的门票，企业只能选择3%或1%中的一张，在优惠政策期间不能同时发行3%和1%的门票。(对客户的特殊要求最好在开具发票前与专人或地税局进行交流。）

普通票：

全部按1%发行。

征收率5%

特别票和普通票：均以5%发行。如果特别票正常缴纳增值税，普通票将适用10万以下(季度30万)免税政策。

上述销售额包括企业所有增值税应税销售额，不另行区分。

翅膀担心会有同学吗，还是会被圈起来，这里特别概括为一张图片如下。

，还是这只表，翅膀，翅膀，翅膀，翅膀，翅膀，翅膀，翅膀，翅膀，翅膀。

1)当前期间(月或季度)有房地产销售的，扣除房地产销售后，若未超过每月10万韩元(季度30万韩元)，将免征增值税。

2)增值税差额征税政策适用的现行(月或季度)差额后销售额不超过每月10万韩元(季度30万韩元)的增值税免除。

3)如果有预缴增值税的业务，免税额内不预缴，3%的征收率为1%。

4)自然人的房地产租赁一次性收取的多个月租金将在该租赁期间平均分摊，分摊的月租不超过10万韩元，可以享受免征增值税的政策。

5)政策公布前开具3%或免税发票，尽量与客户沟通，按照新政策处理，否则多交税，后期申请退税也很复杂。

6)对于免税金额内的增值税金额，列入“其他收入、营业外收入科目”。减按1%缴纳的增值税税额，只需在填写申报单时反映，不需要会计处理。

2、如何填写申报单。

别说填写申报单了，机翼是直接上图表供大家参考的。

如果有比较复杂的情况，或者想听老师直播讲解，翼老师也已经安排好了。

今天的文章下面还附上了我们视频号的免费直播课。

3、一般纳税人加合计扣除。

对生产生活服务加算扣除的新规定： (这是为一般纳税人制定的。）

(1)生产力服务可抵扣进项税额将从加值10%改为加值5%可抵扣应纳税额。

(2)生活服务可抵扣购买税额从15%的加值改为10%的加值征税额。

画出生产性、生活性的服务内容、指导图来展示。

生产力、生活服务销售额的比例、翅膀是一个例子。

假设一家企业的4项服务总销售额为1000万，批发零售的销售额为800万美元，那么4项服务的销售额占总销售额的比重为1000(1000 800)*100%=55.56%，已经超过了50%，目前企业可以扣除的进项税额直接反映在指导图中。

具体减额金额怎么计算？

例如，企业提供的是生活性服务，1月份允许扣除的进项税额为100万韩元，可追加扣除的应纳税额为100*10%=10万韩元。

1月销项税额为90时，进项税额大于销项税额，无需缴纳增值税。这个可扣除的加值10万美元将在附表4中累计。1月份销项税额为120万元时，销项税额大于进项税额，需要缴纳增值税20万元，此时可以从附表4中扣除的加项金额10万元将自动统计到主表中。实际缴纳的增值税：120-100-10=10万韩元今天机翼在这里共享。我们一直期待着其他到期政策的好消息最后，我希望每个人每天都更加进步，飞得更高！