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【增值税申报表一】小规模纳税人免征增值税,怎么填写申报单?

时间:2023-03-01 19:42:15 阅读: 评论: 作者:佚名

7月份迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的第一个大征期,让我们一起学习小规模纳税人如何填写申报单!

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)文件:

如果总月销售额未超过15万元(第一季度一个纳税年度,季度销售额未超过45万元),免征增值税销售等应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小企业免税销售”或“未起征点销售”相关栏。

月销售总额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售”栏和《增值税减免税申报明细表》相应栏。

以下是两个例子

例1:季度销售额不超过45万韩元

每季申报的一个小型贸易家庭(小规模纳税人)在2022年第二季度商品销售收入为40万韩元,其中增值税专用开票销售额为20万韩元。增值税一般开票及未开票销售额共计20万韩元。

申报单填写要点:

因为季度销售额没有超过45万韩元,所以适用月销售额15万韩元以下的免税政策。

01

增值税专用发票销售额20万韩元列在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第一、二栏。

02

免除增值税的20万元销售额填写在10栏或11栏,企业填写10栏“小企业免税销售”,个体经营者和其他个人填写11栏“未达到起点销售额”。

增值税和附加税申报单

(适用小规模纳税人)

件2:季度销售额超过45万件

一家小型商务企业2022年第二季度商品销售收入为60万韩元,其中增值税专用开票销售额为20万韩元,增值税普通开票和未开票销售额为40万韩元。

申报单填写要点:

季度销售额超过45万韩元,因此必须适用新出台的小规模纳税人免税政策。

01

增值税专用发票销售额为20万韩元,列在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第一、二栏。

02

增值税普通发票及未开票40万元销售额列在第12栏“其他免税销售”栏。

03

另外,还需要填写《增值税减免税申报明细表》。2、在“免税项目”下,单击“添加”,选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”,填写相应免税销售额40万元及免税1200。

增值税和附加税申报单

(适用小规模纳税人)

增值税免税申报时间表

如果在报告过程中需要帮助,请联系当地税务机关或拨打12366纳税服务热线。

资料来源:国家税务总局、安徽税务、中国税务报、综合编辑。

责任编辑:魏延宋淑娟(010)61930093

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