7月份迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的第一个大征期,让我们一起学习小规模纳税人如何填写申报单!
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)文件:
如果总月销售额未超过15万元(第一季度一个纳税年度,季度销售额未超过45万元),免征增值税销售等应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小企业免税销售”或“未起征点销售”相关栏。
月销售总额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售”栏和《增值税减免税申报明细表》相应栏。
以下是两个例子
例1:季度销售额不超过45万韩元
每季申报的一个小型贸易家庭(小规模纳税人)在2022年第二季度商品销售收入为40万韩元,其中增值税专用开票销售额为20万韩元。增值税一般开票及未开票销售额共计20万韩元。
申报单填写要点:
因为季度销售额没有超过45万韩元,所以适用月销售额15万韩元以下的免税政策。
01
增值税专用发票销售额20万韩元列在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第一、二栏。
02
免除增值税的20万元销售额填写在10栏或11栏,企业填写10栏“小企业免税销售”,个体经营者和其他个人填写11栏“未达到起点销售额”。
增值税和附加税申报单
(适用小规模纳税人)
件2:季度销售额超过45万件
一家小型商务企业2022年第二季度商品销售收入为60万韩元,其中增值税专用开票销售额为20万韩元,增值税普通开票和未开票销售额为40万韩元。
申报单填写要点:
季度销售额超过45万韩元,因此必须适用新出台的小规模纳税人免税政策。
01
增值税专用发票销售额为20万韩元,列在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第一、二栏。
02
增值税普通发票及未开票40万元销售额列在第12栏“其他免税销售”栏。
03
另外,还需要填写《增值税减免税申报明细表》。2、在“免税项目”下,单击“添加”,选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”,填写相应免税销售额40万元及免税1200。
增值税和附加税申报单
(适用小规模纳税人)
增值税免税申报时间表
如果在报告过程中需要帮助,请联系当地税务机关或拨打12366纳税服务热线。
资料来源:国家税务总局、安徽税务、中国税务报、综合编辑。
责任编辑:魏延宋淑娟(010)61930093