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在金融工作中，你遇到了不知道如何解决的问题吗？

(此处添加了小程序。请到今日头条客户端。)填写增值税一般纳税人申报单！

案例

A公司成立于2017年11月，2018年6月登记为增值税一般纳税人，A公司在2019年3月底留下税额3万元。下一个业务：发生在2019年4月。

详细资料

1.成批购买货物，供应方开具的3张13%税率的增值税专用发票，发票上规定的金额合计100万韩元，进项税合计13万韩元，4月份全部通过认证。

2、商品销售额226万元、13%税率的增值税专用发票开具、发票标注金额200万元、税额26万元；当月开具了16%税率的蓝字发票，发票金额为50万韩元，税额为8万韩元，开票理由为2019年1月发生的销售业务，A公司在1月纳税所属期间已根据未开票申报缴纳增值税。

3、A公司于2019年4月提供企业管理服务，销售额265万韩元，开具增值税专用发票，发票金额250万韩元，税额15万韩元。

4、A公司8名员工于2019年4月10日到沈阳出差，本月15日返回济南，所发生的往返机票票价和燃料费共计10900韩元，并提供了标明员工报销时乘客身份信息的航空运输电子机票日程表。

5、A公司于2019年1月购入写字楼一楼，收到增值税专用发票，截至2019年5月，写字楼购置税20万元未扣除(占写字楼购置税的40%)仍在购买中。

提问

根据上述业务计算A公司2019年4月应缴纳的增值税吗？如何填写2019年4月所属期的增值税申报单？

要缴纳增值税计算

解释

1.财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号6、纳税人购买国内客运服务的，进口税额可以从销售额税额中扣除。收到标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程表的人，按照以下公式计算进项税3360

航空客运购置税=(运费、燃料附加费)(1 9%)9%

A公司航空客运进口税=10900(运费、燃料附加费)HIN(1 9%)9%=900韩元

A公司4月份扣除进项税=130000 900 200000=330900韩元

A公司4月销项税=260000 150000 80000-80000=410000韩元

A公司4月增值税=410000-330900-30000=49100韩元

二、A公司提供的企业管理服务属于现代服务业——商务辅助服务，A公司从2018年4月1日至2019年3月31日提供企业管理服务获得的销售额占总销售额的50%以上，根据财政部、税务总局、海关总署共同制定《关于深化增值税改革有关政策的公告》(

本期加税额扣除=本期可扣除进项税*10%

A公司4月加减额=(130000 900 200000)*10%=33090韩元

第三，A公司4月要缴纳增值税49100韩元加税33090韩元。

应纳税额-税收抵免馀额缴纳增值税

A公司4月要缴纳增值税=4910033090=16010韩元。

创建报告

资料来源：滨州会计军

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