一

申报前要核实“按年”营业账簿印花税税种认定

01

　　纳税人设置账簿记载实收资本（股本）、资本公积的，应申报营业账簿印花税，申报前，需检查是否进行了营业账簿印花税按年认定。如未认定的或发现认定信息有误的，联系主管税务机关进行认定。

02

　　2022年7月1日前，曾进行资金账簿印花税“按月”认定的，已自动调整为营业账簿“按年”，且税种认定有效期起为2022-07-01。未认定资金账簿印花税“按月”的存量纳税人，应进行营业账簿印花税“按年”认定，且税种认定有效期起为2022-07-01，进行申报缴纳营业账簿印花税。

03

　　2022年7月1日后新办纳税人，如需申报缴纳营业账簿印花税，需要进行营业账簿印花税按年认定，且认定期起为办理信息确认的当月1日（如纳税人2022年8月15日成立并办理登记信息确认，则营业账簿印花税认定期起为2022-08-01，期限为按年）。

二

了解申报属期规则

　　按年申报营业账簿印花税时，申报表表头的“税款所属期”为1-12月份，税种认定期在申报表所属期内的即可税源采集并申报。税源信息采集表的“税款所属期起”与税种认定的“认定有效期起”保持一致。

　　即：对税种认定信息在完整年度的，申报表与税源采集表税款所属期均为当年“01-01至12-31”；对税种认定信息不是完整年度的，税源采集中的税款所属期与税种认定信息保持一致，如上述2022年8月15日的新办纳税人，税源采集中的税款所属期为“2022-08-01至2022-12-31”。

　　同时，对于存量纳税人，申报2022年度营业账簿，税源采集中的税款所属期为“2022-07-01至2022-12-31”。

要特别注意

　　如果同时存在按年申报的应税营业账簿与其他按季申报的应税凭证情形的，因为税款属期不一致，需要分别进行税源信息采集。

三

具体操作

（一）登录电子税务局

　　纳税人可通过国家税务总局山西省税务局门户网站或国家税务总局山西省电子税务局网址进行登录。

　　点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码及验证码后，登录进入电子税务局。

（二）进行营业账簿印花税税源采集

　　1.进入电子税务局后，点击首页→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源明细报告】或【财产和行为税合并纳税申报】。

　　2.点击【财产和行为税税源明细报告】进行税源信息采集，选择印花税，点击【税源采集】进行印花税税源信息采集。

　　3.进入税源采集初始界面，点击右上角“新增”按钮，跳转印花税税源采集界面。

　　4.进入印花税税源信息采集界面后，选择税款所属期为“2022-01-01至2022-12-31”，一般情况下，纳税人已经做了印花税税种认定，系统会根据已进行税种认定的按期申报印花税税目信息进行初始化，并弹出“按期初始化信息完成！”提示框，系统会自动带出已认定的按期申报的印花税税目。

　　5.开始营业账簿信息采集，申报期限类型为“按期申报”且不可修改，税款所属期起、止会根据实际情况自动带出。依次填入“应税凭证书立日期”“计税金额”等。

　　６.保存营业账簿印花税税源信息，并核实确认。

　　７.采集完成后，会在采集界面显示采集信息，在该界面可通过【查看】、【修改】、【作废已采集信息】按钮按需进行采集信息查看、修改以及作废。

（三）申报缴纳

　　采集完成后，纳税人进入申报界面，点击【财产和行为税合并纳税申报】，申报操作无变化。

　　具体操作请参考《印花税法》实施后首个大征期，超详细印花税申报指引。

（四）注意事项

　　纳税人如需咨询了解营业账簿印花税政策及申报纳税事宜，可拨打12366纳税缴费服务热线、95113电子税务局运维热线，或联系主管税务机关。

来源：山西税务