老账人温馨提醒大家：一般纳税人增值税申报.按月申报的小规模纳税人要准备申报，征期截止12月15日。

申报前要做好这些工作，比如准备本期报税的涉税资料。

确定销项税一般有两种方式：一种是开票系统，每月可从开票系统中导出本期增值税专用发票和普通发票；

另一种方式是未开具发票收入，依赖于财务登记，但已发生纳税义务，需要申报纳税收入。

2.企业申报未开票收入，后期开具发票的，如何申报会计处理？

一般纳税人有两种处理方法：

（1）后期开票通过未开票栏负数申报。

后期补发票，需要填两个地方。“开具发票”填写相应栏目的开票数据，同时填写未开票栏目的相应负数。

（2）后期开票通过扣除开票栏销售额申报。

也就是说，增值税申报不在“未开票收入”填写负数，在开票销售中减去已申报的未开票收入，填写差额“开票收入”相应栏。

给企业家们一个栗子，这样更容易理解

例如，P公司第二个月开具普通发票50万元，其中上月开具发票20万元，当月实际销售发票30万元。第二个月申报时，第一栏销售额30万，第三栏普通发票50万。

综上所述，只要未开票收入后期发生补发票，这部分收入需要从补发票当期的申报表中剔除。如果不排除，就会重复纳税申报。这些都需要管理好账目，后期才能更好地经营下去，如果公司没有专职的财务也可以选择找老账人帮你处理。对于企业如何才能更好地发展，公司的十年财税经验规划师还专门做了一个管理的电子笔记，给我发“520”即可领取电子版，就当是在发展路上交一个朋友。

对比处理异常

通常会有这样一个问题：如果我们在发票月份消除了相应的收入，系统提示应该如何处理异常比较？

无论是一般纳税人还是小规模纳税人，只要补充发票纳税申报，由于销售额和发票金额比较异常，系统将提示无法通过申报，强制申报，可能无法解锁金税板。

那怎么办？我们去大厅找异常处理岗位，向税务局解释清楚后，就可以强制比较了。(部分税务局是白名单用户，也可以由电子税务局强制比较）

老账人再次提醒：如果你的单位一旦开具了未开票收入，你必须准备好账户，准备好信息，然后你减少未开票收入异常，税务局会让你提供信息。

许多纳税人一时兴起填写未开票收入，他们的信息不完整，很长一段时间，他们不知道他们未开票收入是什么。

例如，如果一家公司没有开具发票收入栏，累计冲销过多，电子税务局推送异常，如果你没有注册账户，当时不清楚，就很麻烦。

申报的收入申报，检查的进项也检查，业务流程正常，税务相关风险自然解除，但不能隐瞒收入！

关于12月的申报，今天就到这里，我们下期见~