如何填写未开票收入？以后开的发票怎么申报？

在企业经营过程中，金融没有明确说明买方后期不开发票或不需要开发票，企业财务人员进行了纳税申报，但对方缺乏发票，往往要求销售方及时开具末期。此时，许多小伙伴的财务工作人员有些困惑。怎么申报？

今天我想和大家分享的是如何处理小规模纳税人的未开票收入申报和末期补充发票！

疫苗接种收入申报：已满纳税义务期但尚未开票的收入也要申报。

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非发票收入报告

1一般纳税人未开票收入申报

据我们所知，在《一般纳税人增值税申报表》日程(1)中，第5列和第6列“未开票”用于填充未开票收入，如下图所示。

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很多小伙伴经常问我，我们公司是小规模纳税人，需要申报未接种的收入。怎么找不到“免疫收入”这个项目？未开票收入在哪里填写？

这里我们要提醒一下，只有一般纳税人的增值税纳税申报单上有“没有发票”！小规模纳税人增值税纳税申报单的主要格式没有发票栏。

2.小规模纳税人没有发票申报。

(1)以江西省某小型零售企业为例，第三季度无税销售额为50万韩元，其中无发票收入为30万韩元，普通发票为20万韩元。10月份每季度申报增值税时，如何填写未开票部分收入申报单？

因为小规模纳税人没有特别填写未开票收入栏，所以在实际申报过程中，A公司的未开票收入30万韩元和本月开票收入都填写在“商品和服务部”第一栏(50万韩元)，第二栏和第三栏是第一栏包含的内容，即项目。根据实际开票情况，第三栏填写了海角门票收入为20万韩元。(如果50万元不是发票收入，第二栏和第三栏不填，第一栏填50万元。）

请参考下表

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比较规则

本期开具的增值税发票金额应小于申报单上记载的增值税发票销售额。

增值税纳税申报单(对小规模纳税人而言)第1栏(列为服务、房地产和无形资产的商品和服务)的当前数量大于或等于第2栏和第3栏(列为服务、房地产和无形资产的商品和服务)的当前数量。

发票金额200000；申报的销售额500000韩元

第一栏500000；第二列200000

通过申报比较可以成功

(b)下月发票收入重新开票

在最后一个例子中，假设A公司第四季度没有销售收入，如何申报上一季度发票收入30万韩元？

部分合伙人可以申报本季度发票收入30万元填写在第三栏，无需填写第一栏的数据。原因是，目前申报发票收入为30万韩元，本期将重新开票。因此，上一期间申报收入要注销30万韩元。这个前夜不需要缴纳增值税。30-30=0即可。

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如果以这种方式编写，则在声明时会出现一条消息，说明无法通过比较。如果你强行举报，那将是不正常的，那么它将被锁定，无法解锁。你应该去税务局大厅办理。

那么，还有什么其他方法可以避免重复纳税申报，进行负抵消(以深圳市税务局为例)？

其实很简单。本月确定未接种收入时已申报未接种收入，开票时直接申报0。这次增值税纳税申报单不填数据！

假设：第四季度A公司另一张发票收入为25万元。A公司申报四季宝时实际发行发票55万韩元(第四季度25万韩元，前一季度补充30万韩元)，其中第三季度申报税金30万韩元，本月仅补充开发发票。

填写申报单时申报的30万元直接扣除，增值税申报单的第一栏可以直接按照25万元申报税金。

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警告：无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都要做好未接种收入申报明细账目。他们可以在开票后直接从账户中扣除，避免重复纳税，增加企业的税负。同时，为了便于今后处理税务调查。有证据表明，这些不是缺失的收入，而是后期申报的未接种收入。

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会计处理

未接种收入入帐

借方：银行存款库存现金：30.3万元

贷方：主营业务收入其他业务收入：30万韩元

缴纳税金-缴纳增值税：3000韩元

注：会计时未接种的收入必须不含税，收入不含税！