问题1
今年企业所得税汇款申报单变化很大吗？
回答：
仍然有变化，主要是2020年出台了很多与企业所得税相关的税收政策。
第一，调整表格样式及其报告说明的表格共11章。包括：
1 1) 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A000000)
2) 《纳税调整项目明细表》 (A105000)
3) 《捐赠支出及纳税调整明细表》 (A105070)
4) 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 (A105080)
5) 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 (A105090)
6) 《贷款损失准备金及纳税调整明细表》 (A105120)
7) 《企业所得税弥补亏损明细表》 (A106000)
8) 《所得减免优惠明细表》 (A107020)
9) 《减免所得税优惠明细表》 (A107040)
10) 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》 (A107042)
11) 《境外所得纳税调整后所得明细表》 (A108010)
第二，修改报告编写准则的表格共2章。
1) 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 (A100000)
2) 《境外所得税收抵免明细表》 (A108000)
问题2
2020年企业所得税征收类企业必须填写哪些文件？
回答：
其他时间表请根据实际业务发生情况和相关政策要求填写。
问题3
小型利益企业免除申报的申报单上有哪些？
回答：
小规模利润企业可以免于报纸的撰写。
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A00000)中的“主要股东和股息情况”、《一般企业收入明细表》 (A101010)、《金融企业收入明细表》 (A101020)
问题4
汇款申报单填写顺序的要求是什么？
回答：
企业所得税年度申报书实现了表间关系的自动计算、自动生成。为了确保报告的一致性和准确性，在编写其他报告之前，请列出并保存收入明细表、成本费用明细表、期间费用明细表、总表1-13行相关财务数据(可由小利润企业手动填写)。
考虑到申报书之间的取数关系，请先填写附录，然后按照填写上一级报告的顺序填写。
问题5
汇款报关单正式申报时有风险检查，需要扫描吗？
回答：
年度申报书逻辑关系验证通过后，将出现以下提示：
纳税人可以选择“风险扫描”或直接点击“确认申报”进行申报。
问题6
汇付报关单正式申报完成后，可以选择自动缴税方式吗？
回答：
“纳税”-“管理纳税方法”可以选择“自动税”或“人工税”。
09ddc2a85f050dedd?_iz=31825&from=ar;x-expires=1707072079&x-signature=ZaXVauZR6eZuMyuhXvuuCLhfVUI%3D&index=4" width="640" height="303"/>说明：
1.选择【自动缴税】系统默认税库银缴税方式自动缴税。
2.选择【手动缴税】系统将申报数据写入金三核心征管系统后，由纳税人通过“网上申报缴税”模块进行手动缴税。
注意： 解缴税款
1.选择“自动缴税”方式的，请在申报期内查看扣款是否成功，可通过首页“我的待办”查看。
2.选择“手工缴税”方式的，请在申报期内通过“税费缴纳”---“网上申报缴税”模块，自行完成缴款操作。
风险一
公司2020年度营业收入1000万元，但是业务招待费高达40万元，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，为了避免招待费纳税调整，人为的A105000纳税调整项目明细表扣除类调整项目第30行“其他”。
风险二
财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，填报的A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）中的“利润总额”与2020年度财务报表利润表中的“利润总额”不一致
风险三
公司2020年度应收账款有一笔20万元，不符合损失扣除的条件，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，自行填报了A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表中的“应收及预付款项坏账损失”税收金额20万元。
风险四
公司2020年度实际发生的工资薪金存在大量未依法申报个税的情况，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，未按照规定填报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表进行纳税调增。
风险五
公司2020年度计提了大量的不得税扣除的坏账准备，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，未按照规定填报A105000纳税调整项目明细表中的第33行“资产减值准备金”进行纳税调增。
风险六
公司2020年度取得财政补助100万元，但是不符合不征税收入条件，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，自行填报了A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表，错误的享受了不征税收入的税收优惠。
风险七
公司2020年度存在大量不符合税前扣除规定的白条列支费用的现象，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，未按照规定填报A105000纳税调整项目明细表进行纳税调增。