总公司是一般纳税人，分公司可以注册为小规模纳税人吗？

最近收到了快创通后台的私信询问，总公司是一般纳税人，分公司可以注册为小规模纳税人吗？

你不是也有同样的疑问吗？那么，本期和快速创通一起学习吧！

1，什么是一般纳税人

一般纳税人是指年增值税销售(以下简称年应税销售，包括公历年内全部应税销售)超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

一般纳税人可以按照规定的税率计税，并根据收到的发票扣除税金。小规模纳税人用简单的方法计税。也就是说，按照销售额和规定的征收率计税，和销售价格一起向买方征收(不进行税收抵免)，并向税务机关缴纳。

第二，什么是小规模纳税人？

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，会计不健全，不能按规定提交税务资料的增值税纳税人。

会计不健全是指不能正确计算增值税的销项税、进项税、应纳税额。

三、两者的差异

我相信，创业初期准备注册公司申请时，会出现公司是注册为一般纳税人还是小规模纳税人的问题。各位老板必须明确这两种类型纳税人的区别！不选择的话，公司会承担更多的附加税等，影响公司的后续发展！

下面我来整理一下一般纳税人和小规模纳税人的五个主要区别，快来看看你知道几个！

1、报税时间不同

小规模纳税人每季申报税金。一般纳税人按月申报税金。

2、计税方法不同。

小规模纳税人的计税方法是：当前应税销售额增值税征收率。

一般纳税人的计税方法是当期销项税-当期进项税。

3、发票使用方法不同。

小规模纳税人购买商品而获得的增值税一般发票或专用发票不能用于增值税扣除。

一般纳税人销售商品可以开具增值税发票，购买商品时可以开具增值税专用发票，扣除进项税，从而在一定程度上降低运营成本。

4、会计处理形式不同。

小规模纳税人根据商品购买价格和增值税收取费用。

一般纳税人只对费用收取价格，税金部分计入“缴纳税金3354增值税(进项税)”账户。

5、适用税率不同。

小规模纳税人一般按销售收入的3%缴税，但为了缓解传染病的影响，国家税务总局对该纳税人实行了临时减税。

2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免除增值税。

一般纳税人的税率比较多样，主要分为13%、10%、9%、6% 4%，根据公司销售的货物或劳务，税率也不同。

那么还有一个新问题，如果第一次选择小规模纳税人，是否可以改为后续纳税人？答案当然是！

如果贵公司有固定营业场所，并能按照国家规定独立设置会计帐簿，准确提供税务资料，可以向税务机关申请一般纳税人资格认证，审查通过后下个月生效。

另外，如果公司年销售额超过500万元，将被强制认定为一般纳税人，即使后续年销售额低于500万元，也不能恢复为小规模纳税人。

法律基础

根据财政部和税务总局公布的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》。

增值税小规模纳税人标准为每年增值税销售额500万韩元以下。

4.总公司可以注册为一般纳税人，分公司可以注册为小规模纳税人吗？

根据《增值税暂行条例》第22条的规定：

固定业主必须向有关机构所在的主管税务机关申报税金。枪支机构和分公司不在同一县(区)的，应当分别向各所在地的主管税务机关申报纳税。经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以在总机关向总机关所在地主管税务机关申报纳税。

因此，总公司一般纳税人分公司能否成为小规模纳税人大致分为两种。

1、一般情况(总额、地点单独纳税)

总分公司向各所在地主管税务机关报税时，总公司和分公司不是增值税的同一纳税人，而是两个不同的纳税人。在这种情况下，要另外考虑。如果总公司和分公司都没有主动申请成为增值税一般纳税人，那么我们就来看看总公司和分公司在过去12个月连续营业期间累计的增值税销售额是否超过了小规模纳税人标准。分公司不超过的话，可以成为小规模纳税人。

2、特殊情况(总经理、分公司总结税、税务机关需要批准)。

总分公司经有关机关批准，在总机构所在地主管税务机关申报纳税，总分公司属于同一个纳税人。总分公司连续12个月营业期间累计增值税销售额超过小规模纳税人标准，或者没有超过小规模纳税人标准，但总公司向主管税务机关申请作为一般纳税人的情况下，分公司也

3、结论

如果总公司和分公司是分别独立申报纳税的，在登记时，只要符合小规模纳税人标准的分公司可以登记为小规模纳税人，跟总公司的纳税人身份是一般纳税人还是小规模纳税人没有关系，简单的说就是分公司可以成为小规模纳税人，但前提是独立核算，独立税务登记；独立纳税，按税务机关核定为准。

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