每个月末和月初是会计最忙最重要的时期，一个月的工作结果这几天要回家、写报告、报税。越忙越容易出错，会计每月要把工作分类，区分轻重缓急，不要盲目工作。以目前增值税一般纳税人为例，列出月度会计需要注意的业务重点。

一、增值税税额的计算

(一)积极检查销售业务，尽快填写支出项目发票，确定当月销售项目税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务会计，决定业务发生的法律凭证，因此企业应在销售业务发生时尽快向对方开具发票，以确定当月的销售情况。

一项业务从签订合同、公司发货、确认对方接受、开具发票到一段时间内，根据客户的大小、业务往来频率、各公司的验收程序都有差异。有时候，销售企业无法在开票时自行决定，只能根据客户的要求开具发票，与税法规定的开票要求不一致。

企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，对企业日常销售工作的处理要非常明确，熟悉主要客户的开票要求，在满足客户要求的同时，不必耽误本公司正常的业务处理。为了协调好双方的业务，会计师必须在每月20日左右开始确认本月开票税额，尽快完成需要开票的业务，一般企业必须在每月结束前3天停止开票。因此，企业如果需要对方开具发票，就要尽快联系对方，不要拖延到月底，不要再和对方交涉。

(2)仔细检查当月进项发票，确保发票及时认证，当月进项税额确定。

通常商品应比发票提前到达企业，企业在收取货物的同时确认开票情况，如果未能在规定时间收到发票，则应联系对方要求开票。

购买发票只有通过税务机关认证审查后，才能进行税收抵免。目前，专用发票认证一般是通过在线远程认证系统进行的自我认证，如果机构没有进行自我认证，则需要通过税务机关或中介机构代理认证。因此，企业会计必须在规定的时间及时处理认证，以确定当月进项税。

如果一个企业每月有很多进口发票，通常不是一个月全部认证，而是有选定的认证部分发票。发票认证主要考虑三个因素。第一，那个月交税。在税务机关规定的税负范围内上下计算当月税金。第二，考虑会计库存和成本处理。有些商品当月购买，当月销售，这些发票需要当月认证。否则，账面库存将变为负数。生产企业成本计算需要原材料，本月生产用材料发票未经认证处理，可以降低产品成本。第三，发票是否即将到期。根据税法，发票在填写之日起180天内认证(每个类别的发票有效期略有不同)。详情请参阅之前的《进项税抵扣期限规定》)。大部分企业，特别是商业零售企业的销售不开票现象导致购买发票顺差，从而延缓了认证。因此，企业在认证发票时要仔细查看当月购买发票的情况，首先要认证到期发票。

(3)控制销项发票税额，调节进项发票税额，做好计税和缴纳工作。

增值税一般税务企业缴纳的主要税是增值税，增值税通常计算为当月销售税额减去当月进项税额和上个月剩余的未抵扣进项税额。增值税计算比较简单，但控制非常复杂，所以企业必须同时考虑本月销售发票开票情况、购买发票到达、认证情况、税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业缴纳增值税，根据不同类型的企业，制定了相应的税负，即全年需要缴纳的增值税金额(计算方法如上所述)。防止企业通过非法运营少缴纳增值税。企业通常将缴纳的增值税金额控制在税负基线附近，有时略低于税负标准。各地税负标准不同，执行力也有差异，企业要根据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指企业全年完成的纳税要求，企业个别月税额低于或高于税负标准是正常的。但是，个别企业负责人在处理时往往比较“严肃”，不需要用各种方法将每月增值税缴纳额全部控制在税负基线上。

第二，计算地方税税金

税法规定，企业在计算缴纳增值税的同时，还要缴纳部分地方税，主要包括城市维护建设税和教育费附加，大部分地区开始征收地方教育费附加。企业必须在月末提取，月初申报缴纳，取得完税凭证，取消提取金额。

这种计算的税金属于企业费用，所以企业在计算当月利润时也要考虑这个数字。

三、其他计税和支付

一般月份，企业只需要考虑增值税计算和地方税税金，但个别月份(如季度、年末)需要计算所得税缴纳。根据税务机关的要求，每季度或半年缴纳印花税、房地产税、土地使用税等。

(a)所得税

所得税一般按季度提前缴纳，年底结算缴纳(详细介绍可以看到前面的内容)。会计在进行季度结束月份会计处理时，应全面考虑该季度各月份的经营情况，并在做账前估计该季度应缴纳所得税金额，不足之处应及时调整。

所得税的征收和计算方法比较多，所以会计要根据企业所得税的征收方法处理企业的收入和费用文件的比例。所得税也要在季末按月提取，下个月报税拿到完税证明后消费支出额。

(b)季度或半年税务处理

有些税一般不按月计算。例如，印花税的购买和销售合同通常按季度缴纳。房地产税、土地使用税一般半年缴纳，具体缴纳月由当地税务机关规定。会计入职后，首先要确定企业日常主要申报税和具体申报时间，申报月按时申报，全额缴纳税金。

(c)特别税的单独处理