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热点梳理

问答来了

为了全面实施增值税留成退税政策，加快激活本市经济的“一枝春水”，帮助企业减轻负担，申世少美最近在12366热线上根据增值税留成退税申报的相关热点问题收集一波波的问答，尽快学习吧！

1.

我公司在计算购买构成比率时发现需要转出部分购买税，在计算购买构成比率时需要调整吗？

答：不。根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》 (2022年14日)规定，计算与允许退款的留成税额相关的进项配置比率。从2019年4月开始，在申请退税前的纳税拥有期间扣除的增值税专用发票(包括“增值税专用发票”一词完全数字化的电子发票)

为了减少纳税人退税会计负担，在计算进项构成比率时，纳税人在上述计算期间发生的进项税转出部分无需扣除。

2.

我是制造业企业。增值税保留退税和当月增值税申报有先后、时间限制吗？

答：纳税人在纳税申报期间内完成当期增值税纳税申报后，应申请退税。

3.

我公司在本月申报期内符合增值税保留退税申请条件，因为经营出口货物业务，所以适用退款豁免方法，可以同时申报吗？

答：是的，纳税人出口货物劳务，发生跨境征税行为，适用扣除扣除方法的，可以在同一申报期限内同时申报豁免退税和保留退税。

4.

企业在本月申报期间，既申报了豁免退税，又申报了油类退税，税务机关处理时有先到先得吗？(*译者注：译者注：译者注：译者注：译者注：译者注)

答：纳税人申报抵扣，申请油类抵扣的，税务机关应先办理免征退税。处理豁免退税后，纳税人仍满足保留退税条件后，再处理保留退税。

5.

向公司申报增值税退税时，发现本月增值税申报期末税额有误，立即进行了更正申报，是否会影响增加的退税申报？

答：纳税人在退税期间，由于报税、审计调查、评估调整等原因，期末留成税额发生了变化，最近的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留成税额决定了允许退款的增量留成税额。