提供物业管理服务的纳税人转售自来水可以享受差价税的政策是众所周知的。

但是在实操中，如何开票和如何报税是财务人员心中的难题。今天主编会给大家解惑的！

房地产公司转售自来水后，可以全额开票

房地产服务提供者代缴水费，适用差额课税。是要按照差额征税方式开票，还是可以照常开具全额增值税专用发票？

以差额开票，下游客户可以扣除进项税额，如何解决这个问题？

该政策出台的目的是为了避免上下游税收差异，中间房地产管理企业发生税收损失。

虽然规定没有明确的规定，但为了保证整个税收抵免链的完整性和政策目的性，小编认为房地产公司必须能够开具全额物费发票。

同时可以参考以下北京税务局的问答回答。

那家房地产公司全额使用自来水开具发票，如何报税才能实现差额纳税功能？

纳税申报方法

一般来说，差额税的永开证书服务在申报时直接填写增值税申报表3，就可以享受差额税优惠。

但是，目前附则3只支持营改业业务，房地产公司转售自来水属于商品销售行为，数据在附则1的第1 1行，现行增值税申报单附表1的第11行没有对应抵扣项目的申报功能。

目前，广州等部分地区将转卖物资费的销售额直接填写在附表第12行，并通过领证业务差额纳税申报进行差额纳税计算。

但是附表1的数据通过开票系统自动导入，转售物费的开票金额自动识别附表1的第11行，这个问题该如何解决？

企业可以通过以下方式手动修改发票提取规则进行申报：

步骤1:手动将发票数据转移到计划1中的第12行

人工修改转售自来水业务发票收集类型，从货物改为应税服务。

具体程序如下图所示。

步骤2

将全额向客户收取的物费(含税)103元填写在第一栏，对外支付物费(含税金额)93元填写在第三栏和第五栏。(下图)

最后，根据附表1自动收集转售自来水发票销售情况(如下图)，只能作为溢价部分缴纳增值税，享受差额税优惠。

当然，目前这种操作方式只是地方的口径和折中，还是希望税务机关能尽快完善申报单的功能！

以后出现新的操作规定，管理税金将在第一时间与大家分享。欢迎大家持续关注！

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