最近英国HMRC官网发布了几篇关于增值税的指南，其中就提到了跨境卖家如果逾期提交增值税申报表和逾期缴纳增值税就会被扣分和罚款。卖家若有找到相应的税务代理去帮自己进行VAT的申报，那么基本不用担心会面临逾期申报罚款这个问题。如果卖家没有申报渠道，那卖家如何避免这种情况呢？今天就给大家分享下如何进行英国VAT自主申报的教程及注意事项。
根据英国税法规定，VAT按照季度申报，卖家在申请注册VAT并且拿到VAT税号后，每三个月就要进行一次税务申报，向英国税务局(HMRC)进行一次当季进口和销售情况的申报，结算该季度该VAT税号下的所有进口税(Import VAT)和销售税(Sales VAT)。一年4个季度，即需要进行4次申报。
季度申报VAT=销售税-进口税
目前线下提交纸质申报表的截止日期已过，卖家只能在线提交纳税申报表。任何在1月31日之后提交的卖家都有可能面临处罚。
- VAT申报需要提供什么资料？
1、进货单证，即进口增值税单证、物流公司提供的c79单证或票据；
2、销售单据，即发给客户的票据或销售数据或每月银行票据；
3、购销资料、货物采购文件；
4、其他费用文件，即在英国本地生成的费用文件。
- VAT具体申报步骤？
- 卖家填写申报表（在HMRC可下载)内容包含：
*申报期内按增值税税号销售的货物数量;
*销货增值税税额;
*本次采购进口金额;
*本次进口采购含增值税金额。
2.提供证明文件
⑴销售金额证明
对于当期销售，商家需要提供从电子商务平台下载的全部销售发票或全部当期销售数据。
下载步骤：
- 点击“Reports”下拉页面中的“Fulfilmentby Amazon”按钮。
- 在出现的页面左下方，点击“Amazon VAT Transactions Report”。
- 卖家可以根据自身的需求选择对应的月份以及跨月份的时间。选择好后从下方.csv和.txt两种格式的文件当中选择对应的格式。
- 在生成的报告中，点击“Download”的按钮进行下载即可。
⑵购买金额中包含的增值税证明
此类证明文件主要包括发票和进口报关税务文件。发票必须包含商户的增值税编号信息。
3.申报材料提交期限
为了及时申报纳税，企业需要在每个申报期限届满后8天内提交申报表和证明文件。
4.提供带有税号的海关进口文件。登录HMRC官网申报即可。
缴纳税款。
申报完成之后，商家需要向HMRC支付本期应缴纳税款。支付方式可以从非英国的银行通过网银支付到HMRC的收款账号。也可以在英国开通的银行账户，绑定付款服务，HMRC定期从其银行账户扣款，需签订协议。建议在申报缴纳期限届满前一周支付。
卖家也可进行零申报，不过需要满足以下条件:
卖家在季度内没有产生任何销售/卖家全部都是自发货，并且能提供清关由消费者承担的证明，方可进行零申报。
以上就是今天关于英国VAT的知识分享，更多跨境税务知识请关注万理晴跨境公众号！