突发！使用个体户的开票被调查了！

补税罚款！

最近，一家公司利用多名个体户的税务计划接受了核查！

检查结果显示，2019年在没有实际交易的情况下，使用了京湖区杨国斌商务信息咨询服务、京湖区李伟商务信息咨询服务、京湖区陈宇阳商务信息咨询服务、京湖区李双利商务信息咨询服务、京湖区张汉梅商务信息咨询服务部等机构虚开的增值税专用发票62份。

最终，该公司向国家税务总局佛山市税务局监察局罚款44197.07韩元。

巧合的是，一家公司经常从个人股东那里贷款，为了经营，找财税公司制定计划，设立个体户，要求“避税”。

最终被税务机关调查，依法征税和罚款近120万韩元。

利用个体户的税务计划很常见，但如果随意滥用，税务风险很大。最近江苏省税务机关最近公布的税务处罚中，大部分受到处罚的主体是个体户！

警戒！个体户今天税务局会这样调查你！

为什么税务局总是找你，看有没有以下几个大问题！

问题1:商业不是真的。

税务局对发票背后的业务实质的关注远大于发票本身，发票只是表象，所以业务真相是第一先决条件。

如果企业开具发票与实际发生的业务不一致，就有很高的税务风险。税务局不调查你是谁？

问题2:人员和业务规模不一致

如果有的个体户只有1-2人，但能完成数千万的业务，那么不管实际纳税与否，税务机关也会怀疑那个个体户的真实性。

问题3:经营范围广，繁杂

有人认为经营范围越大越好，完全不知道，这样做会给企业带来风险。特别是，部分个体户在填写经营范围时，可能会落后主要经营项目，导致税务机关批准行业错误，因此，企业可能会因为数据异常而招来税务局的检查。

问题4:个体户税后利润随意转移

有些个体户进行税后利润分配，不是把钱直接转移到公司负责人的个人账户上，而是转移到别人的个人账户上。需要注意的是，税务机关在数据共享中也会引起重点关注。

开始严查个体户！一般与税金相关的危险，快自查吧！

1、做账。

(一)符合条件的个体工商户应当建立帐簿，未按规定建立帐簿的，应当承担相应的法律责任，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，处以2000韩元以上10000韩元以下的罚款。而且，建设期限必须在领取营业执照或纳税义务发生之日起15天内。

(2)应当记账的情况

2。增值税

(1)一般风险点

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（2）税务检查重点

3. 个人所得税

（1）常见风险点

（2）税务检查重点

4. 其他税费

（1）房产税账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税；无租使用房产未申报缴纳房产税。

（2）土地使用税未按土地实际面积申报缴纳土地使用税；

（3）印花税应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。

5. 工商年检

（1）个体户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告，如未按规定报送的，工商行政管理机关处以200元的罚款，将其标记为经营异常状态，并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示；如报告不实的，个体户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的，工商行政管理机关责令其15个工作日内改征，逾期不改正的，处以200元以上500元以下的罚款，将其标记为经营异常状态，并予以公示。

（2）报送方式：企业信用信息公示系统和书面方式

（3）报送内容：个体户自主决定其年度报告的内容是否公示

2022年，严查开始！个体户必须这样开票！

严查下，个体户开票应注意以下细节：

一、具有真实的注册地址和真实的经营场所。

若是大部分个体户企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。2022年，利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！

二、成立具有合理的商业目的。

切记个体户不要仅仅为了开票而设立。设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。

三、具有证明业务发生的证据

比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

再次，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。

四、有真实的资金流

不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？

五、签订了证明业务真实的合同或者协议。

不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。

六、对外销售有合理的定价。

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！

个体户都交哪些税？有何优惠？

一、个体工商户怎么交税

1、销售商品的缴纳3%增值税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

二、个体工商户优惠政策

1、残疾人员个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。

2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50%-90%个人所得税的照顾。

3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。

4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。

5、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策：

(1)社区居民服务业的具体内容，包括以下八项内容：家庭清洁卫生服务；初级卫生保健服务;婴幼儿看护和教育服务；残疾儿童教育训练和寄托服务；养老服务；病人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送)；避孕节育咨询；优生优育优教咨询。

(2)营业税：国有企业和集体企业下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起、个体工商户自其领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

(3)个人所得税：对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、治安保障等服务业和非生产经营活动的，3年内免征个人所得税。

(4)城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征，免征手续按有关规定办理。

6、退役士兵自谋职业，从事社区居民服务业的，比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行。退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续。

7、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个体所得税。

8、下岗职工从事个体经营的，凭职工下岗证，经核实经营执照、身份证后，可免收办(换)税务登记证工本费。

9、凡个人开办的、经地市级以上人民政府或者同级人民政府的教育行政部门批准成立的、国家承认学员学历的各类全日制普通学校，个人举办的托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍所免征营业税;个人举办的学校、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税。