【企业提问】

小型微利企业所得税可再减半缴纳，具体有哪些条件？

图源 视觉中国

【贵阳市税务局】

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

适用范围：小型微利企业

适用条件：

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

注意事项：

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

执行期限：2022年1月1日至2024年12月31日

政策依据：

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）

纳税人需要提供的相关资料：

申报享受，企业无需报送资料。“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受，同时将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

办理地点：

贵阳市贵阳综合保税区政务服务中心办税服务厅

贵阳市南明区人民政府政务服务中心办税服务厅

贵阳市南明区万东桥房地产交易大厅

贵阳市南明区箭道街办税服务厅

贵阳市云岩区河西路办税服务厅

贵阳市云岩区富水中路办税服务厅

贵阳市云岩区政务服务大厅

贵阳市花溪区政务服务大厅

贵阳市花溪区人民政府政务服务大厅

贵阳市乌当区政务服务中心办税服务厅

贵阳市白云区人民政府政务服务中心办税服务厅

贵阳市经开区政务服务中心办税服务厅

贵阳市经开区税务局办税服务厅（新厅）

贵阳市观山湖区人民政府政务大厅办税服务厅

贵阳市观山湖区迈德国际不动产交易中心办税服务厅

贵阳市开阳县不动产登记中心办税服务厅

贵阳市开阳县人民政府政务服务中心办税服务厅

贵阳市息烽县政务服务中心办税服务厅

贵阳市修文县政务服务中心办税服务厅

贵阳市清镇市政务服务中心办税服务厅

贵阳市清镇市国土资源局不动产登记交易服务大厅

贵阳市高新区政务服务中心办税服务厅

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来源：贵阳融媒问政平台

记者：杜立

责任编辑：冉雨生

统筹：杜立

编审：刘昶 陈颖