(3)企业没有与劳动者签订合同。劳动者可以证明与提供双方劳动关系的一个单位的雇佣关系。企业要按照规定向劳动者缴纳社会保障。是企业层面的

2、长期按照最低基数缴费或部分工资缴社保

关于社保入税，大家问到最多的一个问题是，是不是必须要按照员工实际工资缴纳？

如果属于长期按最低工资标准申报申报基数的单位，在社保交由税务局征收后，仍然继续这样操作的，通过我们前面讲的三方数据缴费数据一对比，差异过大或者异常的，税务局很可能会要求企业就未足额缴纳的部分进行补缴，并加收滞纳金等，未按照规定缴纳社保，可能会使公司负责人列入黑名单，影响出行。

3、挂靠社保

挂靠社保这个不得不提，大家应该也不陌生，谁能保证换工作后立马找到心仪工作续上社保?不管是由于公司不给买社保或者疫情后主动或者被动长期失业的劳动者，为了不想社保断缴，很多是通过中介机构挂靠的方式，支付一定服务费获得某企业“员工身份”来代缴社保，这种挂靠社保的方式思考过它不靠谱，那有没有想过挂靠是否合法？

“挂靠”缴纳社保是违法的。

如果属于没有稳定的工作或者失业人员，可以选择按照灵活就业人员合法参保，既不会断缴也不会存在以上挂靠风险。

新规下如何做社保筹划

一切筹划都以合法为前提

一般企业的社保筹划，可以以下几个方面考虑（实际筹划过程中不限于这几个方面）：

1、企业可适当聘用离退休人员或者停薪留职人员

因为根据相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，即不再属于劳动者的范畴，也不与企业形成劳动关系。也就是说，离退休人员返岗再任职的，企业无须再缴纳社保；而停薪留职人员如果与第三方公司签订有《停薪留职协议》，企业在招聘该人员时，只能签订《劳务合同》，由于停薪留职人员和企业签订的不属于劳动合同，所以不需要为其缴纳社会保险。

2、劳务外包合作

企业基础岗位人员或非核心部门人员可以采用外包形式录入，比如腾讯、华为等一些大厂的非技术性岗位，往往喜欢通过劳务外包形式聘用人员，一方面是节约了人力招聘的成本，另一方面采取外包形式，这类外包员工是通过人力资源外包平台合理节税和处理社保问题的。如果从业人员都是企业的员工，则企业必须全员全额为其缴纳个税社保。

3、劳务派遣

劳务派遣员工属于派遣单位的员工，社保由劳务派遣公司缴纳，个税也由劳务派遣公司按工资薪金代扣代缴，用人单位可以不用负担这部分社保费用，也不用申报个税。

但是需要注意人员比例的限制：被派遣劳动者占用工单位总人数不超过10%！

4、非全日制用工后者聘用实习生

对于企业一些非日常的、基础性的或者流动性大的岗位，可以选择非全日制用工后者聘用实习生用工模式，非全日制用工劳动关系下，虽然企业仍然需要按照“工资薪金”为其申报个税，但是社保可以个人办理，没有强制企业缴纳社保；而实习生与学校还存在“归属关系”，支付所得属于劳务报酬，企业聘用实习生，也不需要为其缴纳社保。

社保规范是大势所趋，面对即将来临的社保新政，建议企业足额缴纳社保，及时为员工缴纳社保，避免给非员工代缴社保等，从自身内部实际需求入手，综合考虑改变人员结构、薪酬结构、用工模式等多方面的策略。以合法合理为前提，才能真正达到既节约成本、又降低风险的目的。

转载自公众号猫叔说税