最近几个月，全电发票试点悄然间大范围铺开，

在不少朋友接连接触到全电发票的同时，也有人在刚接触到这么个“奇怪”玩意的时候产生过怀疑：自己莫不是收到了“假”发票？

大伙的反应也很好理解，

毕竟从去年12月开出全国第一张全电发票开始，到现在才9个月的时间，

所以说，全电发票目前毫无疑问还是个新鲜事物，

但毫无疑问，未来五年，你们会越来越频繁听到这个词：全电发票。

它将会是未来财税世界的核心。

当下，在刚遇到全电发票时，大家自然会产生各种问题：

比如，全电发票为什么没有章？

跟纸质发票、电子发票相比，全电发票有什么不一样？

全电发票的铺开，会带来什么影响？

今天这篇，我们就来聊聊这些问题。

一、全电发票到底是个啥？

全电发票，指的是“全面数字化的电子发票”，

是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需要申请领用，而是将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。

关于全电发票，上述的描述非常凝练，

但对还没接触过全电发票的朋友来说，可能会看得一头雾水。

这里，我们就结合全电发票的六大特点——“两去两化两制”，来揭开“全电”发票的面纱。

两去两化两制，指的是去介质、去版式、标签化、要素化、授信制以及赋码制。

一是去介质，全电发票不再需要领取专用税控设备。

此前，依托专用税控设备和离线客户端开具纸质发票，发票改革实现了增值税“以票控税”管理，保障了增值税税制的顺利实施。

随后，全国统一电子发票服务平台建立，在提供规范可靠、流转高效的电子发票服务的同时，也实现发票“即时开具、即时交付、即时查验”，满足了全国市场主体实时交付需要。

在全国统一电子发票服务平台的基础上，全电发票不仅可以在电脑网页端开具，随着平台的完善和全电发票的普及，你之后甚至能通过客户端、移动端随时随地开具全电发票，突破开票必须有税盘介质的限制。

二是去版式，全电发票可以选择以数据电文形式（XML）交付，不再要求PDF、OFD等特定版式要求。

此外全电发票票样还会根据不同业务进行差异化展示。

去版式无疑将使纳税人更加便利了。

三是标签化，通过票面左上角的标签实现了对电子发票功能、状态、用途的具体分类。

四是要素化，发票要素指的是发票记载的具体内容，是构成电子发票信息的基本数据项。

五是授信制，结合纳税人生产经营、开票和申报行为，自动赋予发票开具金额总额度并动态调整，实现“以系统授信为主，人工调整为辅”的授信制管理。

系统授信并动态调整，实用性非常高。

六是赋码制，平台在开具发票时自动赋予唯一编码。

前面我们说，很多人奇怪为什么全电发票没有章、而且只有一联。

这就跟我们企业的有一个专属税号类似，全电发票也有其发票号码。

全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

我们可以把发票号码是发票的“身份证号”，章自然就没有必要了。

加上全面数字化本身，多余的联次也是没必要的，不需要像纸质发票那样还得把相关联次规规矩矩的粘起来。

说回全电发票，全电发票现有14种发票样式，

其中增值税专票的样式是这样的：

依托全电发票，金税四期和“以数治税”将正式走向历史舞台。

嗯？这里怎么又提到金税四期了呢？

我们接着看下去。

二、为什么有全电发票？

关于全电发票，有不少人可能一直以来都有一点疑惑：

不是已经有电子发票了吗？又搞一个全电发票是怎么回事？

要说清楚这个问题，我们要从金税工程和以票控税的监管思路开始说起。

1.以票控税和金税工程

我们企业每个环节的运转，都离不开发票。

企业正常经营，一方面有支出，另一方面会有收入。

你的客户需要进项抵扣，会要求你开票；

你交付产品给对方，这个产品不管你是自己加工的还是外面采购回来的，有产品他就会发生成本。

同样的，你为了抵扣成本，你也得去找供应商给你开票。

大家都需要开票，以票控税的基础就形成了。

实际上，以票控税的思路很早就开始布局了，

早在1994年，税务部门已经组织实施了以加强增值税专用发票管理为主要目标的“金税一期工程”和“金税二期工程”；

2003年7月底，增值税防伪税控系统全面覆盖全国所有增值税一般纳税人。

现行的金税三期，其核心就是以票控税。

金税三期非常强大，但以票控税的核心——发票的现状却存在不少“问题”。

比如发票的开具依赖专用税控设备，小规模纳税人开专票需要到税局代开，

比如发票有额度限制，每到月末年终常会面临急需发票但没有额度的尴尬，

在发票的开具、领用和额度等方面，目前并不是那么完美和便利。

不够完美的一个重要原因，是因为现在还是纸质发票为主。

为什么这么说呢？

纸质发票就像“纸币”一样，防伪显然非常重要，这就是要用专用税控设备的一个重要原因。

额度方面也是类似的原因，因为发票专用纸都是要到税局领的，但税局又不是造纸的，没有无限的发票专用纸可供随时领用。

现在是数字化时代，加之以上等因素，

一种新形式的发票自然就呼之欲出，它就是全电发票。

2.全电发票所解决的问题

Carl跟大家介绍过，金税三期的核心是以票控税，而金税四期的目标是以数控税，而全电发票，将在其中承担非常重要的角色。

今年2月份，中国税务网发表了一篇文章，《“金税”之路，他们共同走过——国家税务总局发票电子化改革（金税四期）试点工作组番禺基地侧记》，

这篇文章就是对发票电子化改革试点工作组的采访，文中有这么一段话：

从2019年开始顶层设计到2021年12 月1日成功开出全国首张全面数字化电子发票（以下简称“全电发票”）并圆满完成监管和售票全流程，发票电子化改革（金税四期）试点工作取得阶段性胜利。

看到这里，大伙应该都看明白了。

沿着以票控税思路，开展的发票电子化改革就是金税四期，

而全电发票，就是发票电子化改革的载体和具现。

2021年12月1日，“全电”发票展开试点。

自2021年12月1日起，依托全国统一的电子发票服务平台，试点开展全面数字化的电子发票(即“全电发票”)，24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。

此前，以票控税主要依托的是专用税控设备和离线客户端开具的纸质发票；

但正如我们上一段所说的，纸质发票有着依赖专用税控设备以及额度限制等“问题”，全领域、全环节、全要素电子化的“全电”发票就解决了上述问题。

需要开发票，在全国统一的电子发票服务平台开具。

额度方面，全电发票是授信制，由系统自动赋予发票开具金额总额度并动态调整。

而且不仅是纳税人更加便利，税收监管也得到了进一步提升。

依托全国统一电子发票服务平台，在提供规范可靠、流转高效的电子发票服务的同时，也能同时实现发票“即时开具、即时交付、即时查验”；

一方面可以满足全国市场主体实时交付需要，一方面也能从源头扼杀部分利用信息差进行的涉税违法犯罪行为。

随着全电发票的推出，税务机关可以完整掌握企业从开具、传递、入账、抵扣到归档的发票全生命周期信息链条。

以全电发票等为依托，随着发票进一步联网和多环节打通，

“金税四期”正在逐步酝酿，四期的核心，将进化为以数治税。

在数字化时代应运而生的全电发票，不仅让纳税人更加便利，而且进一步提升了税收监管水平。

所以我们说，未来五年，我们将越来越频繁听到这个词：全电发票。

它将会是未来财税世界的核心。

三、全电发票会带来什么影响？

大伙发现了没，全电发票是如此方便，

不用盖章，不用核税种，也不用税控设备，还无需领发票。

全电发票自身如此高的数字化程度，会带来什么影响呢？

首先，全电发票最直接的影响无疑是，大大减轻了发票相关的繁琐事务。

全电发票打破了介质限制，不再依赖专用税控设备，在全国统一的电子发票服务平台上就可以开具。

往常，每到月底年末，额度用完，新业务急需发票时就会很是尴尬。

全电发票系统赋予额度并动态调整，就能在很大程度是解决这一尴尬问题。

二是涉税监管水平的进一步提升。

我们知道四流合一和大数据是税收监管的两大利器，

但在往常，（纸质）发票开具后一方面需要手动上传核对，一方面发票不同联次处理起来也可能有时间差，所以监管上会存在一个“延时”。

但一旦全电发票全面展开，那就不一样了。

发票的开具和上传是同步的，税收监管会第一时间接受到交易各方的涉税信息，所以无疑将更及时发现各类涉税骚操作的蛛丝马迹。

三是非税业务监管将进一步升级。

以票控税的核心是发票，可能会有人说我的收入不开票，

那么，你不开票你要不要收款呢？

2019年，天津税务局就发现了这么一出骚操作：

2019年初，税务局通过大数据分析发现，某食品店与同地区、同行业申报纳税收入差距过大，

同时，申报数据与实际经营也严重不符。

经现场调查发现，这家位于市中心的店，生意比同行业还要红火，但大量客人都是通过微信、支付宝付款，于是店主就假装这些收入是“转账”而不是“营收”，干脆不申报不纳税了。

很快，这家店被税务局大数据制裁，罚了100多万。

大家可以发现，税收监管不止是查税，也是会涉及到非税业务的，不仅包含之前的发票等税务信息，而且还会联合银行、工商、公安以及劳动部门等机构的数据信息。

在全电发票的加持下，金税四期将更容易、更及时发现蛛丝马迹，

届时，一个数据不合，那就说明你企业存在问题。

企业所有的骚操作，都将会是“皇帝的新衣”。

全电发票，无疑将使得税收监管方面的力度得到进一步加强。

关于税务系统的厉害，我其实跟大家反复科普过，甚至还专门写过文章，劝诫大家：

手把手教你“逃税漏税”一个亿

在“四流合一”、“大数据的法眼”、“税务稽查”以及“秋后算账”的层层关卡中，税网恢恢已经难有漏网之鱼。

之后，在全电发票的加持下，金税四期将进一步协调更多“非税业务”，进一步加强大数据和四流合一信息化程度覆，更高效的发觉甚至预警涉税骚操作，最终对恶意偷逃税行为撒下“绝户网”。

随着全面数字化的电子发票（全电发票）的铺开，逐渐成熟的金税四期不仅会让纳税人减轻发票相关业务的繁琐工作，而且将进一步提高税收监管整体水平，让涉税骚操作无处遁形。

四、关于全电发票，你可能需要知道这些

1、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，按照国家税务总局对发票电子化改革(金税四期)的部署，2021年12月1日起，内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)三个地区开展推行全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)试点工作。全电发票因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。国家税务总局将本着稳妥有序的原则，逐步扩大试点地区和纳税人范围。

2、全电发票的票面信息包括哪些?

全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

基本内容主要包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人。全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

为了满足从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。

特定业务包括但不限于：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。河南省纳税人在取得全电发票时，按照实际业务开展情况，可向开票人提出特定业务需求，开票人将按规定填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利河南省纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

3、全电发票票样与现行发票票样有何区别?

相对于现行发票，全电发票票面的基本内容在现行发票基础上进行了优化，将销售方信息栏从发票的左上角调整至右上角，取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方(章)。

同时，纳税人开具货物运输服务、建筑服务等特定业务发票的，其票面按照特定内容展示相应信息，票面左上角展示该业务类型的字样，便利纳税人使用。

4、纳税人通过电子发票服务平台开具发票有何优势?

一是流程更简化。纳税人实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，纳税人开具全电发票，还无需办理发票票种核定和发票领用，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。

二是服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可享受发票开具、交付、查验以及勾选等“一站式”服务。同时，全电发票开具后以XML的数据电文形式自动发送至购销双方的税务数字账户，便利交付入账、减少人工收发。

5、内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，开具红字纸质发票流程有何变化?

(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，增值税发票综合服务平台为受票方纳税人提供了填开、确认《确认单》的功能，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

五、说在最后

无论是金税三期还是金税四期，

无论是以票控税还是以数治税，

其本质都是规范市场，预防和打击违法违规、偷税逃税的各种把戏。

此前，金税三期让发票“联网”，

增值税的链条抵扣以及稽核对比扼杀了相当一部分涉税骚操作。

现在，随着全电发票的铺开，金税四期将让发票“上云”，

以数治税趋势下，叠加非税业务的多方交叉验证，涉税骚操作将进一步无处遁形。

当然，这里要说明一点，税收不是周扒皮，收税是为了更好的进行基础建设，创造更加良好的营商环境，让人们能更流畅的加入到经济建设中来。

而且在实际上，为了稳经济基本盘，GJ出台了各种税收优惠及支持政策：

留抵退税，阶段性免征增值税，减免“六税两费”等等，

一众政策也惠及到了增值税一般纳税人、小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等类型的市场主体。

以票控税和以数治税，无疑也都是创造良好经商环境的朋友。

在共同富裕的主旋律中，对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说，一定会有更多的税收优惠和政策扶持。