当期末税收抵免拉动的话本期税收抵免=本期税收抵免本期税收抵免=0本期末留成税额由本期《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》的“期末留成税额”决定。这实际上是判断当期实际退税额的公式。采用的想法是：当期应退税额=MIN[当期期末保留税额；当期免税退税额
]（即取二者中较小的一个）。比如：某制药企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：
（1）外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。
（2）当月内销药品取得不含税销售额550万元。
（3）出口药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1：6.2）
已知企业出口退税率为13%，请计算该制药企业10月应退的增值税是多少万元？
解 析
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=205×6.2×（17%-13%）=50.84（万元）
（2）应纳增值税=550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（万元）
即该企业当期期末留抵税额79.41万元。
（3）当期免抵退税额=205×6.2×13%=165.23（万元）
（4）当期应退税额和免抵税额：
期末留抵税额79.41万元≤当期免抵退税额165.23万元
当期应退税额=79.41万元
当期免抵税额=165.23万元－当期应退税额79.41万元=85.82万元
实际上就是进行比较，那个数值低，采用哪个数值为当期实际退税额。