退税，无论是自查还是检查，都可以关注以下三个常见的45个风险因素：

行业及笔画型问题

1.与《中小企业划型标准规定》或《金融业企业划型标准规定》标准相比，分割企业类型时出错

2.判断制造业等6个行业中是否出现了错误

3.各行业销售额比重计算错误

4.计算销售额比重时，不包括审计补充销售额

5.计算销售额比重时不包括未开票收入

6.计算销售额比重时，不包括以同样的销售收入入帐。

7.计算销售额比重时，根据差额前的销售额来决定

8.计算销售额比重时收入口径错误的其他情况

收入和销售税问题

9.不通过个人账户收款申报隐藏的销售收入吗？

10.现金收入有时不能按规定入帐吗？

11.未开票的发票是否不能按规定入帐？

12.向买方收取的各种价外费用(如违约金、法院判决、支付货款利息等)是否都按规定计算了销项税。

13.有没有什么不能在规定时间确认收益的(比如房地产租赁耶稣租金)

14.以物易物、商品/房地产偿还债务的收入未实现收益吗？

15.有没有无形资产/商品/房地产投资未记录收入？

16.是否先支付应收的销售货款(如委托委托商品的手续费等)，将馀额作为收入入帐。

17.出售购买的水和电，未缴纳增值税(不包括代缴)

18.转让股份等金融商品有没有不按规定申报增值税的情况？

19.是否对逾期未收回的包装物品保证金按规定收取销售项目税额。

20.有擅自扩大免税范围的情况吗？

21.领取财政补贴属于增值税应税收入，有没有不按规定申报增值税的情况？

22.销售行为，未按规定收取销售税额的情况(例如，购买的商品无偿赠送给其他机构，或个人不按销售货物计算缴纳增值税等)。

23.自己使用的固定资产处分一般计税方法和简单计税的计税方法选择错误

24.有不遵守差异课税规定，根据差异课税方法计算增值税的情况吗？

25.未开票的销售额报告为负数，没有正当理由

26.有开不符合规定的红字发票减轻应纳税收入的情况吗？

27.增值税申报收入与企业所得税申报收入、财务报表收入不一致，没有正当理由

28.是否存在混合销售或兼营业务认定错误，没有按规定计算。

29.简单计税和一般计税方法都适用的业务不单独计算，计税方法混淆了

30.根据增值税税法规定，需要征收增值税的代购商品、代理进口商品行为、是否缴纳增值税。

进项税问题

31.是否有用于扣除进项税额的虚拟增值税发票？

32.购买的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务是否会扣除购买税？

33.是否存在购买非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费扣除额的情况？

34.不按规定开具农产品收购统一发票，是否有申报进项税扣除的情况？

35.用于扣除进项税的海关进口增值税专用捐赠书是否真实合法

36.取得完税凭证扣除进项税的情况下，是否有书面合同、支付证明和海外单位的清单或发票等资料？

37.桥梁、闸门等通行费发票计算错误扣除进项税额是否存在？

38.是否有取得合法的备忘录、备忘录、备忘录、等不符合标准的扣除证书进行扣除的情况？

39.是否有扣除为非职员支付的客运费用的情况？

40.旅客运输成本计算错误扣除进项税取得事例吗？

41.退货或取得销售折扣是否按规定转入进项税额。

42.兼营不扣除进项税计算是否正确的免税项目

43.兼营简单的计税项目，指明不可扣除的进项税计算是否正确

44.进项税额被抵扣的不动产用途变更时，抵扣未按规定计算的进项税额。

45.是否存在影响购买构成比率计算的其他预扣税证明申报错误？

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资料来源：小陈税08；正大光明的岁月第二次定理

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封面照片来自公众号。画授权Z摄影师顾伯君使用本号码。