7月份迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的第一个大征期，让我们一起学习小规模纳税人如何填写申报单！

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)文件：

如果总月销售额未超过15万元(第一季度一个纳税年度，季度销售额未超过45万元)，免征增值税销售等应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小企业免税销售”或“未起征点销售”相关栏。

月销售总额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售”栏和《增值税减免税申报明细表》相应栏。

以下是两个例子

例1:季度销售额不超过45万韩元

每季申报的一个小型贸易家庭(小规模纳税人)在2022年第二季度商品销售收入为40万韩元，其中增值税专用开票销售额为20万韩元。增值税一般开票及未开票销售额共计20万韩元。

申报单填写要点：

因为季度销售额没有超过45万韩元，所以适用月销售额15万韩元以下的免税政策。

01

增值税专用发票销售额20万韩元列在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第一、二栏。

02

免除增值税的20万元销售额填写在10栏或11栏，企业填写10栏“小企业免税销售”，个体经营者和其他个人填写11栏“未达到起点销售额”。

增值税和附加税申报单

(适用小规模纳税人)

件2:季度销售额超过45万件

一家小型商务企业2022年第二季度商品销售收入为60万韩元，其中增值税专用开票销售额为20万韩元，增值税普通开票和未开票销售额为40万韩元。

申报单填写要点：

季度销售额超过45万韩元，因此必须适用新出台的小规模纳税人免税政策。

01

增值税专用发票销售额为20万韩元，列在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第一、二栏。

02

增值税普通发票及未开票40万元销售额列在第12栏“其他免税销售”栏。

03

另外，还需要填写《增值税减免税申报明细表》。2、在“免税项目”下，单击“添加”，选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”，填写相应免税销售额40万元及免税1200。

增值税和附加税申报单

(适用小规模纳税人)

增值税免税申报时间表

如果在报告过程中需要帮助，请联系当地税务机关或拨打12366纳税服务热线。

资料来源：国家税务总局、安徽税务、中国税务报、综合编辑。

责任编辑：魏延宋淑娟(010)61930093