收入表对一个企业来说地位很重要。对于小规模纳税人，如果没有费用发票，所得税费用可能会增加。对于一般纳税人来说，如果没有购买发票，增值税和所得税的双重成本增加。同时，也可能使企业无法准确计算成本，使企业的财务会计不规则。

购票那么重要，不是要进货才能卖吗？为什么有的企业仍然缺少收入表？今天区姐姐和大家一起分析一下原因，探讨一下这种情况。我来查一下我们该怎么办。

好吧，收入表怎么会不够？

一般来说，企业都需要发票。如果能全部支出，有发票支持，收入表不足的问题肯定不存在。但这只是我们想象中的美丽。现实确实是这个没有票，那个没有票。

例如，如企业在购买时遇到小商家提出的那样，非发票价格可能会便宜一些！很多老板认为原来开公司赚钱不容易，但还是能省下一分是一分，即使不开发票也没有什么影响。甚至还有人认为总经理转账高利贷，因为税务局不知道，所以不用交税！

老姐姐是我们的生意啊，眼光要长一点。非发票价格低，但结果是收入表不足，不能扣除，利润虚妄，就要多交税。毕竟，公司要付钱！

收入权不足是要全额纳税的，缴纳的税金比你珍惜的那个小点还多！而且现在税务局充分利用大数据，世银联合网信息交换，企业有一点问题，马上就会被税务局去喝茶！

那么，我们再分析一下没有购票的常见原因吧？

1.对供应商的评价不足

如果企业的供应商大部分是小规模纳税人，他们发行特别票的意愿肯定不高。最大限度地给你开普通票，毕竟免赔额内不需要交税。但是如果交特别票的话，要交多少钱的税。所以这也是购票不足的原因之一。

解决办法：重新选择合适的供应商，我国市场那么大，有意向开具发票的人还难找吗？而且我们在签合同的时候可以约定开票时间、类型等具体要求，不会有万无一失！

2.未能正确整理企业业务流程

发现收入表不足后，我们肯定要找原因，但由于收入表的来源比较广泛，如果企业的业务过程非常复杂和不明确，我们也很难找到具体哪些环节缺少购买表。职员差旅费、办公用品费、材料采购费、服务费、运输费、设备采购费等多种多样。

解决方法：梳理没有购票的项目，以后重点集中。只有根据相关问题制定应对战略，才能对症下药，才能从根源上解决问题。和报销制度一样，如果发现是员工报销不足的收入表，可以制定相关制度，进行体型裁剪。 (工作)无票不偿还，偿还必须有票。

3.特别事项没有特别处理

客户支付的发票不能收集，如果没有特殊处理，将无法获得购买权。

解决方法：特别处理特别事项，支持客户进步，制定相关程序，让客户退回门票。

即使购买权不足，也想少缴税

我该怎么办？

由于收入表不足，老板和会计们不能为了少交税而购买发票。一旦被调查，补税、罚款很小，做错了就要承担刑事责任，真是得不偿失~

那么，收入表不足，如何操作，可以少交税，不违法呢？

1.改变商业模式

不同的业务模式适用不同的税率，因此会计可以改变业务模式以达到节税的目的。

例如，旧姐姐的公司原来提供租赁交通工具，所以汽车租赁、飞机租赁都属于有形动产租赁，税率为13%。那就换个角度想想吧。如果我们找到另一个司机，成为汽车司机的模特，会怎么样？(希德比舍尔斯，Northern Exposure，)这不就是交通服务吗？适用于交通服务的税率是9%！

例如，老姐姐的公司有多个仓库，有空闲的地方可以租赁，那么仓库租赁属于房地产租赁，适用税率为9%。但是，九姐使用仓库代客保管货物是提供仓库服务的，适用税率为6%！

请相信聪明。这里可以看到建筑设备租赁如何成为建筑服务，会场租赁如何转变为会议展览服务。大家都可以一举一动啊。

2.更改计税方法

增值税计税方法包括一般计税方法和简单计税方法。如果可退回税额很少，则通常可以选择简单计税来进一步节省税金。

以建筑服务业为例，一般纳税人以承包工方式提供的建筑服务、一般纳税人为甲级工程提供的建筑服务、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择的简单计税方法，征收率为3%。

公共交通服务，包括客运、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车，可以选择简单的计税方法，征收率为3%。

另外，自行生产的自来水、委托销售店委托委托销售商品、电影放映服务、文化体育服务、提供费学历教育服务等都可以选择简单的计税方法。

3.利用个人所有企业享受税收优惠

个人独资企业一般以服务行业为主，在与公司发生业务往来时，向对方开具相应的增值税发票。因为这是核定征收。个人独资企业不需要购票，可以向主体公司开具发票，因此可以合理合法地解决进口票问题。

批准税率：

个人经营所得税后世率为0.5%-2.19%。截至2020年12月31日，小规模增值税为1%，增值税为0.06%(增值税原本为3%，增值税本来为0.18%)。

九姐科技有限公司今年有1500万项业务，票面账面利润为1000万韩元，其中300万业务合作者无法开设。

　　企业所得税300万*25%=75万

　　如果股东需要分红还需缴纳：

　　个税（300万-75万）*20%=45万

　　合计120万。

　　那么通过个人独资企业解决需要缴纳：

　　个税：300万*10%*20%-1.05万=4.89万

　　增值税：300万*1%=2.97万

　　附加税：3.97万*6%=0.18万

　　合计：4.89万+2.97万+0.18万=8.04万

　　相比之下，节税高达90%！

　　顾姐提醒：现在核定征收的企业正在逐步减少，各地区也有严控，以这个方法来达到少缴税的目的在往后的日子怕是没那么简单了。

　　别忘了这些票据也可以抵扣！

　　大家都知道增值税专用发票是可以进项抵扣的，专票是个好东西啊，可以抵扣税款。那么除了专票之外，大家见得最多的应该是日常生活中见到的各种交通票据了，这些票据可以作为入账凭证，但是这些票可以抵扣进项吗？如果可以抵扣，按什么标准抵？

　　1.取得电子普票的，为发票上注明的税额

　　举个例子，我们来看一下比较常见的滴滴发票

　　纳税人购进旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，按发票上的税额抵扣进项税。

　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的

　　计算进项税额公式如下：

　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

　　这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额

　　=（470+110）*0.09=47.89

　　3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的

　　计算进项税额公式如下：

　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

铁路车票，可以抵扣的税额

　　=793*0.09=65.48

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的

　　计算进项税额公式如下：

　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

　　那么这张发票可以抵扣的税额=50*0.03=1.46

　　总结

　　企业缺乏进项票的问题不是单单地取得增值税专用发票难的问题，我们要做的是先分析没有进项票的原因，没有一个放之四海而皆准的万能方法，企业一定要根据自己的实际情况量体裁衣，对症下药，制定相关政策，采取相应措施。

　　如何为企业合法、合规、合理省税，是会计一生的课题，时刻关注国家最新政策，提升自身业务能力才是关键。

注：以上内容仅供参考，具体执行口径各地有差异，以当地税务机关规定为准。