未开票收入，有很多企业，有多有少。有人错误地认为，除非开具发票，否则不必报税，反正税务局也不知道。事实上，这是个误会。特别是以个人消费者为直接对象的企业，如果增值税申报单上没有未开票收入申报，实际上明显违反商业惯例，很容易引起大数据监控的警报。因此，如果企业有未开票收入，就要如实报税，避免后续麻烦。

今天我们一起看吧。如何申报未开票收入？

第一，发生销售，没有开票。

一个一般纳税人A从事餐饮行业。客人大部分是散客，所以饭后一般不要求发票，6月获得的60万韩元不含税销售收入中有40万韩元没有开具发票。

《增值税暂行条例》明确规定，销售服务的增值税义务发生时间为收到销售货款或领取销售证书的当天，A企业收到餐费的当天，应承担纳税义务。虽然客户没有开发票，但这部分收入属于A企业的正常营业收入，因此需要申报40万韩元的未开票收入。

2，相同销售，不开票

如果企业发生增值税，如果未开票，则在增值税申报单“未开票收入”中报告。开票后，请在与增值税申报单“仅限于增值税的开票”或“其他开票”相对应的列中列出。

一个纳税人B将资产食品作为节日福利支付给公司职员，不开票，费用为50万韩元，对外销售不含税价值为100万韩元。

根据《增值税暂行条例》相关规定，B企业的行为：将自己的产品用于集体福利，不根据商品销售情况开具发票，也要申报100万元的未开票收入。

需要注意的是，即使缴纳增值税(如销售)，也可以按规定开具增值税专用发票。例如，可以开具对外捐赠等增值税发票(包括增值税专用发票)。

第三，前期没有开票，以后期间补充开放

如果企业之前通过增值税纳税申报单附件资料1(当前销售明细)“未开票”列报告了正的未开票收入，则发票补充月可以在相应列中如实填写当前补充开票蓝色发票，并在“未开票”列中报告负的消费本期补充发票收入。

纳税人在2021年1月销售商品，产生未开票收入20万韩元，1月申报捐赠价值税时，已按13%的税率报税。3月，应买方要求，对上述未开票收入补充了20万元增值税专用发票。那么纳税人在填写3月期间增值税申报单时，必须在本期补充增值税专用发票。增值税申报单附件资料1(当前销售明细)第1-2列与“只开增值税发票”对应的第1-2列，同时应填写该第5行。

上面的申报可能会有防备无法通过的情况，以防止非分子有机分子乘坐。如果应对没有通过，只有正常业务出现未开票收入补充发票，可以去税务局找税务人员处理。

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资料来源：重庆税井景梁税月第二次整理

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封面照片来自公众号。画授权Z摄影师顾伯君使用本号码。