什么！不开发票不申报吗？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第63条的规定，已经构成逃税。

法律法规

其实这是很多人的误解，我认为不开发票就可以申报0。实际上，非发票收入也是销售收入，所以要如实申报税金。不开发票不交收入，你不说，真的没人知道吗？

错了！本世纪第四期纳税申报系统的数据比较大家都知道。

此前，业界内刷屏的韦雅逃税事件创下了历史最高13.41亿张罚单！税务部是通过世代数据评估发现的。

所以，如果不汇款的收入被揭发，除了补充税金外，还会受到巨额罚款！

01

什么情况可以零申报？

如何通过零申报来判断？具体有以下几种情况。

1、增值税0申报情况：小规模纳税人应税收入为零，一般纳税人目前没有销项税额，也没有进项税额。

2.企业所得税可以0申报的情况：纳税人目前没有经营，是进行0申报的企业。

3、其他税可以申报为零时：计税基础为零时。

总之，只有企业在纳税申报期间没有发生应纳税收入(销售)，没有应纳税金额的情况下，才能零申报。

但是长期零申报也很危险！

02

如何申报未开票收入

一般纳税人

[例1]钱型公司是一般纳税人，今年端午节期间，公司以节日福利的形式向员工支付了公司生产的粽子集团，该粽子费用为50万韩元，对外销售价格不包括税金100万韩元。

会计处理：

借方：支付员工工资-非货币福利113

贷款：主要业务收入100

缴纳税金-缴纳增值税(销项税)13

借款：主营业务费用50

贷款：库存商品50

注意：公司没有对外销售业务，也没有开具增值税专用发票，但该货物用于集体福利和个人消费，应视为销售，增值税应作为未开票收入，根据未开票收入申报增值税。

事后开票，在开票发票的相应列中填写开票数据，在未开票发票列中填写负金额。

小规模纳税人

如果一般纳税人的增值税申报日程表上有“未开票”列，则小规模纳税人没有单独的未开票申报列。因为小规模纳税人申报比较简单，所以很多列是共享的。

根据征收率，应自行填写申报单，如不含增值税的销售(3%征收率)、不含增值税的销售(5%征收率)、用于销售的固定资产的不含税销售、免税销售、出口免税销售等。

[例2]假设一家企业是小规模纳税人，9月份商品销售，未开票不含税收入为10万韩元。该企业第三季度的收入该如何申报？

企业9月取得未开票收入，属于第三季度取得的收入，因此第三季度申报增值税时，应填写不含增值税的销售额(3%征收率)。

如果下个月10万韩元全部重新开具增值税普通发票，申报单就不必再申报这10万韩元。

注意：发行3%征收率的普通发票仍可享受3%至1%征收的增值税优惠。

03

零申报的四个误区

误解10税=0申报？

1.我们公司是增值税小规模纳税人，本月销售收入可以享受小企业增值税免税优惠。报警的时候能报0吗？

a:没有。税金不缴纳零申报，企业在享受优惠政策的同时，要如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报单第10栏如实填写享受免税优惠的金额。

误解20零卖项目=零申报？

2.我们公司新开，虽然没有发生收入，但已经发生了增值税购买，取得了增值税专用发票，已经按照相关规定进行了

答：不可以。新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

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误区三 免税收入=零申报？

3.我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人，已按相关规定办理了增值税减免税备案，当期销售额全部符合免税条件，可以做零申报吗？

答：不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案，应纳税额为0，但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报，正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

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误区四 已缴纳税款=零申报？

4.我公司为小规模纳税人，当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票，并缴纳了税款，请问我公司在申报当期增值税时，是否可以做零申报?

答：不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

今天的知识点就讲到这里，你get了吗？

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