现在进入了2021年企业所得税汇金清算的关键时期。

在填写各种所得税汇款清算日程和汇总表上传时，税务系统可以提供以下提示：

贵公司增值税申报收入与企业所得税申报收入的差异太大，请确认数据的准确性，如有错误，请及时纠正。

正常情况下，增值税申报收入应与企业所得税申报收入一致。但是，也有导致以下两个差异的事业：

第一，获得政府补贴

公司获得的政府补贴按照《企业会计准则第16号-政府补助》规定，与企业日常活动相关的政府补贴应根据经济工作的实际情况计入“其他收益”科目，这部分用作企业所得税的申报收入，但如果不申报为增值税，自然会有差异。

第二，收入确认方式不同

企业租一套房子的话，租赁期限为3年，合同每年租金为12万韩元，第一年给予6个月的免除期。

如果企业以平均单价确认收入，每月租赁收入=12*3/36=1万韩元

第一年确认的收入=1*12=12万韩元

第一年开票收入=1*6=6万韩元

今年企业增值税申报收入和企业所得税申报收入也有差异。

三、固定资产处置

今年发生了固定资产处置业务，资产的原始价值为5000韩元，折旧累计为3500韩元，那么处置时资产的账面价值为1500韩元。

假设该资产的处置价格为2000韩元，那么该月要按照2000韩元及适用税率缴纳增值税。

2000-1500=500韩元，从处分收入中扣除账面价值和相关税金(假设此处不考虑)后计入营业外收入。

由于这种情况，增值税申报收入明显大于企业所得税申报收入。

第四，扣除进项税上调。

根据财政部税务总局公告2019年第87号，允许生活、服务业纳税人根据当期扣除购买税额追加15%。该部分将企业所得税作为收入申报，但不作为增值税申报收入，从而在产生差异的会计处理中计入“其他利益”。

因此，看到这样的提示时，不必太紧张。毕竟这是两种不同的税金，所以有差异是正常情况。

但是你必须知道有差异的原因是什么，必要时可能需要向税务机关说明。