纳税申报微乎其微，我公司上个月申请了代替的增值税专用发票，这个月交易取消了，我们能申请作废吗？我能申请退税吗？

你好，这种情况不符合发票作废条件，所以需要开具红字专用发票。如果不需要重新开票，按照相关规定返还增值税纳税人缴纳的税金，或扣除下一期间正常申报的税金。

政策小教室

代替专用发票，如果存在记载错误、销售退货、销售贷项等情况，则按照专用发票相关规定处理。

专用开票后发生退款的，税务机关应按照增值税一般纳税人销毁或开具负专用发票的有关规定处理。如果需要重新开票，税务机关应同时进行新开发票税额和原始发票税额的清算，以较少的补充。如果不需要重新发行，可以按照相关规定返还增值税纳税人缴纳的税金，也可以在下一期间正常申报。

Tips:

关于退税，季度申报结束申报单形成退税后，必须申请退税。

[电子税务机关的运营路线]

01

登录上海市电子税务局，点击【我想交税】-【普通退款(退税)税务管理】-【退税申请(罚款)】，填写缴费退税申请表。

02

在过度缴纳的退税申请书中，【退税原因类型】选择“误课税(手续费)退款”，并填写退税原因。退税银行账户和原世银行账户不一致，请说明原因。

03

完成过度支付的退税申请后，请单击“退税(手续费)详细信息”下的“查看”，确认并选择需要退税的税金，然后单击“确定”填写此次退税。

04

错误地收到课税额扣除申请后上传附件。单击“下一步”，再次确认超额退税申请，然后单击“提交”，根据需要选择是否通过短信通知退税审查结果。

基于策略

国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知(国税发[2004] 153号)