之前在文章前面介绍了日本消费税的两种申报方法：标准申报和简易申报。卖方如何选择申报方法更有利于降低税费成本？减少合规税金是我们今天讨论文章的重点。

01什么是简单申报？

简易课税制度是从减轻中小企业人纳税申报负担的角度出发，根据企业的选择，不扣除实际发生的购买消费税，而是销售消费税乘以承认购买率的购买消费税来扣除的课税制度。

02哪些企业可以使用简单的申报法？

使用简单申报的企业必须满足以下两个条件：

基准期间应税净销售额在5000万日元以下。在需要简易申报的纳税期限开始前提交《消費税簡易課税制度選択届出書》。*此外，还可以申请没有基准期的新机构。

例：纳税期限从2023年1月1日开始的企业，在2021年1月1日至2021年12月31日期间销售额低于5000万日元的情况下，可以委托税务代理人在2022年12月31日之前提交《消費税簡易課税制度選択届出書》，从2023年开始使用简单的申报方法

与以

03：简易申报如何申报的？

标准申报的票据进行购买扣除的传统记账方式不同，通过简单申报，企业可以根据规定的购买因素进行申报，税务局根据经营类别规定了不同的购买要素，电商企业属于零售类，购买系数为80%。

例1:一家电商企业当年净销售额为1000万日元，消费税为100万日元，该企业全部零售销售，通过80%的购买系数免除，需要支付的税金为20万日元，即净销售额的2%。

例2:如果一个企业不仅仅是一个经营范畴呢？根据购买系数法，要对各类别的经营类别进行分类计算。同样以上述企业为例，企业的年销售额为1000万日元，其中800万日元销售额来自零售(购买系数80%)，200万日元来自批发(购买系数90%)。那么，根据购买系数扣除法，税金计算如下：

04：简易申报需要提供进项发票吗？

如果简单申报可以用购买系数计算到目前为止的购买扣除，税务局需要卖方提供购买发票吗？

答案是否定的。简单申报不需要以购买发票计算为标准，但根据日本税务局对卖方持有发票的要求，卖方仍需妥善保管购买票据。

对于

经营模式单一的企业，简单申报可以简化财务处理流程，减轻企业的行政负担。

在某些情况下，企业可以节省税金，成为卖方日本出海的地方税神器，再次引用前面的例子。

例3: 1000万销售企业，税金为100万日元，假设企业有效购买文件有限，进项税合计后扣除额为50万日元，那么企业按照标准票务扣除方式申报的税金为50万日元，简易申报下的税金为20万日元，因此根据简易申报方案可以节省30万日元。

但是企业本身的购置税比较多，超过自己销售额的80%，简单申报就不划算了。

此外，为了应对经验丰富的企业，需要根据不同的购买因素汇总各个业务类别，因此简单的申报不仅会带来财务流程的简化，还会增加企业财务工作。

a。企业在基准期间销售额超过5000万日元的话，在该基准期间的纳税期间，企业将不能再使用简单申报。

B.如果企业符合简单申报标准，则在成为简单申报企业后两年内不能更改申报方法，两年后可以提交《消費税簡易課税制度選択不適用届出書》回归标准申报。

C.如果企业在基准期间超过5000万日元后，一年销售额再次回到5000万日元以下，即使企业没有主动进行简单申报，企业也可以自动恢复简单申报。

(图片来源：税务局原文)

ES是亚马逊日本JCT官方推荐服务企业，自己的日本会计师团队将注册时效和售后服务都双重保证给卖家。

日本国税厅希望企业在2023年10月1日前收到发票号码建议，在3月31日前提交申请，但亚马逊日本站卖家数量庞大，税务局的处理能力有限。大家的卖家规定建议及早给自己的企业和税务局一个缓冲期。预计明年初日本税局堆积的事件将呈指数增长。

有问题欢迎私信和评论区交流~