孙：10月大征期间如何填写新的印花税申报单？

校园税务服务2022-10-01 08336030江苏发布

2022年7月1日实施了新的印花税法，每季度申报纳税人，10月份需要首次申报。

举报过程中需要注意的事项一起学习吧。

第一阶段

查看鉴定

查看路径：电子税务机关主页3354内信息——纳税人信息——税金(手续费)认定信息

注：以前按月申报的鉴定已统一修改为按季度申报，纳税人可以看到有效期为2022-06-30的评价，表明该评价无效。新的鉴定有效期都是2022-07-01。这是：

第二阶段

印花税税源的收集和申报

电子税务机关提供三种渠道

第一：电子税务局网站——岁3354岁申报税费和——财产行为税企业所得税综合申报套餐。

二：电子税务机关网站3354一揽子业务3354财产行为税企业所得税综合申报一揽子

第三：电子税务局主页——搜索“财产行为税”——从搜索结果中选择“财产行为税企业所得税综合申报包”

第三阶段

收集印花税院

点击“财产行为税、企业所得税综合申报包”进入税源信息收集，纳税人按季度申报的情况列入“本月需要申报的财产行为税报告书(必要申报部分，视认定情况而定)”。

注：1 .如果每个季度申报的鉴定有多个，这里会显示期限内申报的税目，不能删除，没有税金，必须申报0。否则，很容易发生漏报，因此会有危险。同时，季度申报的印花税不会出现在依次申报的税源采集表上。

2.纳税人需要改变纳税期限时，应依次更改为一定期限(季度、年度征收)，或者在现有纳税评估的基础上增加印花税项目，应向税务机关提出申请。

以季度申报为例，印花税申报后，单击“税源收集”，进入税源信息收集表，然后在收集表中单击“新税源信息”。

“限期申报”中按顺序列出

1.应税凭证名称：填写应税凭证的具体名称。

2.应税凭证数量：逐份填写应税凭证时填1，合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。

3.税目子目：《国家税务总局关于<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号) 详细列明了印花税税目和子目，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填，融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿则不需要填写子目。

4.税款所属期起、止：首次按季申报的，为2022年7月1日-2022年9月30日，依此类推；按年申报的，为自然年的1月1日-12月31日；按次申报的，为应税凭证书立日期。

5.应税凭证书立日期：合并汇总填报应税凭证即应税凭证数量大于1时，“应纳税凭证书立日期”会自动显示为税款所属期止；未确定计税金额的应税合同、产权转移书据实际结算时，“应纳税凭证书立日期”与实际结算日期一致。

6.计税金额：填写应税合同、产权转移书据列明的金额（不包括列明的增值税税款）；填写应税营业账簿中实收资本（股本）和资本公积合计金额。未确定计税金额的应税合同、产权转移书据，首次申报时此项填0。印花税法实施后，纳税人应当按照税法规定确定计税依据后据实申报印花税。

7.实际结算日期、实际结算金额：未确定计税金额的应税合同、产权转移书据实际结算时填写，填写时会有弹出窗口，可以增行填写。合并汇总填报时，实际结算金额为本税款所属期内所有应税合同、产权转移书据实际结算金额的合计。

8.减免性质代码和项目名称：有减免税情况的必填，按照减免税政策代码表中的代码填写。对于“六税两费”减征政策的优惠不在此处填写，而应当在纳税申报界面选择，请纳税人不要选错：

9.对方书立人信息：选填，合并汇总填写应税凭证时，对方书立人信息[对方书立人名称、对方书立人纳税人识别号（统一社会信用代码）、对方书立人涉及金额]不需填写。

完成税源采集后，点击“保存”，系统提示采集成功：

第四步

印花税纳税申报

在税源采集界面点击“综合纳税申报”或者重新进入申报套餐界面，点击“税源信息同步”，完成同步：

请注意，申报时不要忘记选择本期是否适用“六税两费”优惠，然后勾选需要申报的印花税税源，点击“申报”按钮：

系统会提示本次申报的税款，请纳税人务必确认税款计算是否准确：

以上即完成申报。

印花税按次申报的操作和按期申报类似,纳税人可参考以上步骤填报，详细填表说明参见国家税务总局公告第14号。

编发：苏州工业园区税务局税收宣传中心