全额开具普通发票(或全额开具专用发票):

以旅游业为例，增值税一般纳税人在2016年5月1日以后提供旅游服务的情况下，可以选择可获得的全额和价格外费用，扣除向旅游服务购买者收取并支付给其他单位或个人的住宿费、伙食费、交通费、签证费、入场费和支付给其他收购团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。支付给其他部门的住宿费、伙食费、交通费、入场费可以从销售额中扣除，但不能开具增值税专用发票。

增值税纳税申报单附件资料(3) (服务、房地产和无形资产扣除项目明细)《6%税率的项目(不包括金融产品转让)(填写相关项目和列)》当前服务、房地产和无形资产价格税金总额(；

《增值税纳税申报单附件资料(3) (服务、房地产和无形资产扣除项目明细)》6%税率的项目(不包括金融产品转让)(填写相应项目和列)《本期应计金额》《本期实际扣除金额》《本期实际扣除额》

从开具普通发票的总收入中计算出的不含税收入和税额分别按增值税纳税申报单附件资料(1)(现行销售明细)中的普通计税方法计税6%税率(与项目对应的税率)填写销售和销售税额，用服务、房地产和无形填写扣除项目金额。正常开票的“总收入”减去“扣除项目金额”

扣除差额前，按税率计算的非含税销售额将记入增值税纳税申报单(适用一般纳税人)、按适用税率计算销售额、应税劳务销售额，进行纳税申报。

仅限于差额开票：

根据现行政策，如果不能以差额征税方法缴纳增值税，全额开具增值税发票(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或税务机关开具增值税发票时，通过新系统的差额征税开票功能输入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，将自动计算税额和不含税金额，附注栏将自动打印“差额税”

《增值税纳税申报单附件资料(3) (服务、房地产和无形资产扣除项目明细)》6%税率的项目(不包括金融产品转让)(填写相应项目和列)《本期应计金额》《本期实际扣除金额》《本期实际扣除额》

将抵扣项目金额全部填入增值税纳税申报单附件资料(1)(现行销售明细)中的一般计税方法计税6%税率(与项目对应的税率)服务、房地产和无形资产抵扣项目的现行实际抵扣金额，进行纳税申报。

通过系统差异征税功能发行的发票输入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，自动计算税额和不含税额。销售税额=(含税销售额-扣除额)(1适用税率)适用税率，不含税金额应替换为含税销售额(或含税评估金额)-销售税额，税率应替换为* * *。此差额发票专用发票在含税金额和税额之间没有税率的确认关系，因此本月应通过“销售总额”和“销售其他发票”、“销售未开票”金额差异计算本期需要填写的“销售专用发票”和“销项税”。

增值税纳税申报单附件资料(1)(现行销售明细)的一般计税方法计税6%税率(与项目对应的税率)销项税额=开具专用发票的总价税额/(1适用税率)*适用税率，销售额=；