不是小企业的企业编制事件目录。

A公司为按季度缴纳增值税的小规模纳税人提供鉴证咨询服务，2021年1月提供鉴证咨询服务，共发放增值税一般公告税15.15万韩元，2月提供鉴证咨询服务，共发放增值税一般发票含税收入10.1万韩元，3月附加税一般公告税10.3万韩元。

案例研究：

该企业2021年1月的销售额=151500%(1 3%)=147087.38(人民币)

该企业2021年2月的销售额=101000%(1 3%)=98058.25(人民币)

该企业2021年3月的销售额=103000(1 3%)=100000(人民币)

合计：345145.63元

根据财税[2019] 13号规定，该纳税人2021年第一季度不含税、销售收入超过345145.63韩元，超过30万韩元，将无法享受小企业免征增值税优惠政策。

应纳税额=345145.63 3%=10354.37元

中小企业编写案例

b公司为季度缴纳增值税的小规模纳税人，2021年1月销售商品，增值税一般资费税共10.3万韩元，2月销售商品，包括未开票税在内的收入为5.15万韩元，3月销售商品，增值税一般资费税共10.1万韩元。

解决方案：

该企业2021年1月的销售额=103000(1 3%)=100000(人民币)

该企业2021年2月的销售额=51500%(1 3%)=50000(人民币)

该企业2021年3月的销售额=101000%(1 3%)=98058.25(人民币)

合计：248058.25(元)

根据2019年13日公告，该纳税人规定，2021年第一季度不含税销售收入为248058.25韩元。

不超过30万韩元，根据政策规定可以享受增值税免除优惠。

此次小企业免税销售=248058.25韩元，

小米免税=248058.25 3%=7441.75韩元。

差异如何创建非小企业

c公司为每季度缴纳增值税的小规模纳税人提供旅游服务，享受差额征税政策，2021年1月提供旅游服务，确保含税收入20.3万韩元，其中根据政策规定可扣除10万韩元。一月份收入共开了两张发票，其中税务机关预缴了一张增值税专用发票，面值10万韩元，税额0.30万韩元，同时预缴税金0.30万韩元。自己开一张增值税一般发票，价格税合计为10万韩元。2月份提供旅游服务，收到含税收入23.45万韩元，其中可以按照政策规定扣除8万韩元，开具增值税一般发票。3月份提供旅游服务，收到含税收入15.3万韩元，其中根据政策规定可扣除5万韩元，未开具发票。假设扣除没有期初馀额。

案例研究：

根据规定，该企业在2021年第一季度扣除收入差额后，可按3%的征收率征收增值税。

该企业在扣除2021年第一季度差额后不包括含税销售

=(203000-10000)HHLIN(1 3%)(234500-80000)HLIN(1 3%)(153000-50000)HLIN(1 3%=

2019年13日公告政策规定及《关于小规模纳税人免征增值税政策相关征收问题的公开

高(国家税务总局公告2019年第4号，第2条规定：“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，差额后销售决定是否可以享受本公告规定的增值税免除政策。”纳税人在2021年

第一季度差额后，销售额为35万韩元，超过30万韩元，就不能享受小企业增值税免除优惠。

本期应纳税额=3500003%=10500韩元

差异中小企业编写案例

5%征收率申报案例

如何填写增值税预付申报？

免税收入申报填写案例

……。

好了，篇幅有限，文章介绍这么多，剩下的就不再一一展示了。

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