书篇|徐惠妍

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精彩的回放

制定纳税计划必须把握的税池(第一部分)

制定纳税计划必须把握的税池(下)

[编辑]在最美的人类4月日，[技术]财务交流群中探索专业知识的朋友越来越多，林老师、奥利弗、归北杰、优胜秀莲、苗儿等一群朋友一如既往地解决问题，再次致以崇高的敬意。在交流中学习积累财务知识，获得更多财务经验，广交金融朋友。本期整理了与税费申报、发票系统、申报、委托销售业务等相关问答相关的26个问题和参考答案。现在分给大家学习，希望大家都有收获。

1.[问]我厂最近因税务来视察，工厂宣传栏、对外宣传手册上写着去年抗击传染病取得了好成绩，营业收入超过了超亿元人民币。实际上，去年申报的收入不到4000万韩元。不会出事吧？(二军)

【参考回答】作为财务人员，可以知道对哪些数据要有真实的心。

收税的依据是证明企业实际发生了1亿韩元销售的相关文件，如合同订单收据、装运文件。可以要求企业按照1亿韩元缴纳税金。

税务机关要求你按照1亿韩元补充税金吗？所以，如果税务机关不相信企业真的需要找到销售1亿韩元的证据，手册上写的销售额突破1亿韩元是线索，但不是证据，所以不能作为收税的依据。

单凭宣传手册上的信息，没有办法让企业按1亿韩元纳税。这是题目中提到的。吹牛不交税。所以大方承认宣传手册里吹牛，大方承认有义务进行虚假宣传，不交税。 (只有石头)

2.[问题]问吧。企业所得税要按季度预缴吗？(三军)

【参考答案】是的，季度预交年度汇结算。(回答者：林)

3.[q]所得税上季度没有提到任何内容，4月份的补充制度没有任何影响吧？(三军)

【参考答案】1-3月没有计策，4月补充即可。(回答者：林)

4.[q]小规模纳税人的无票收入填在哪里？(三军)

[参考答案]申报单上直接有一行可以填写无票收入。(回答者：林)

5.[q]打扰一下。租赁的储备金中有一部分归还，其中一部分没有收据。这个该怎么处理(三军)

[参考回答]没有发票，要想别的方法，否则不能平摊账目。(回答者：奥利弗)

6.[问]我有一个问题。现在小企业利润在100万韩元以上，所得税率是多少？(二军)

【参考回答】2019年1月1日至2021年12月31日，对小型美利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25%征收应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按50%征收应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。从2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体户的年应纳税收入不超过100万韩元的部分在现行优惠政策的基础上将所得税减半。小型微利企业和个体户不区分征收方式，都可以享受减半政策。小型美利企业的年应纳税所得额不超过100万韩元，超过100万韩元但不超过300万韩元的部分分别减少应纳税所得额为12.5%和50%，按20%的税率缴纳企业所得税。小企业和个体户在预缴所得税和汇款时可以享受半价政策，享受政策时无需填写文件，只需填写企业所得税纳税申报表或个人所得税纳税申报表和减免事项报告表相关专栏即可享受。(受访者：奥利弗、胡安)

7.[q]不申报企业所得税，可以买收据吗(三军)

【参考回答】我们在这里申报增值税就可以买。(回答者：林)

8.[q]年收入200万韩元的餐饮企业要缴纳多少企业所得税(3军)

符合100*0.025 100*10%的小利润企业。(受访者：奥利弗、林)

9.[q]超过配额的个体户超过配额如何预缴税金？(三军)

聊天过程中了解到的案例背景：

【参考答案】配额推荐咨询税务机关。(回答者：林)

10.[q]老师们，我们公司2月份的个人所得税申报是错误的。如果更正申报，已经扣的税怎么办？(第一军)

[参考答案]更正申报错误后，系统将根据前后申报信息自动判断需要退还的金额。

(1)退款金额为正数，系统自动补充差额税金，纳税人在支付期内通过支付功能补充税金即可，但如果超过支付期，则需要到大厅缴纳。

(2)如果退税额为负，即发生多税缴纳情况，请纳税人到主管税务机关申请退税流程。

（3）是应补退金额为零，则系统自动进行应征数据调整，纳税人不需补交税款或办理退抵税流程。(解答者：娟）

11. 【问】反写是报税期前？（1群）

【参考解答】反写是在报税期间完成申报后需要进行的操作。(解答者：娟）

12. 【问】请问现在做以前年度损益调整增加费用，这样会退以前交的企业所得税吗（3群）

【参考解答】理论上是这样的，看金额大小吧，如果金额太大退税会比较麻烦，说不定税局会来查你的账。当然如果你的账没有任何问题那可以放心申请退税。具体的你可以先咨询一下专管员。(解答者：oliver）

13. 【问】Uky在哪里改开票人和收款人名称？（3群）

【参考解答】以管理员账号-登陆开票软件-系统维护-系统维护首页-操作员管理。(解答者：娟）

14. 【问】这是什么情况，怎么对公账号经常发这些，是不是银行那边要查账？（1群）

聊天过程中了解到的案例背景：

【参考解答】每个季度银行会发给你银行对账单，让你核对银行余额是否一致。登录网银操作一下对账就可以了。(解答者：林）

15. 【问】请问一下，这个密码口令忘了怎么办？（1群）

聊天过程中了解到的案例背景：

【参考解答】初始密码一般都是8个8。打航天的电话问问吧。(解答者：林）

16.【问】我想问下各位老师，税控系统是不是指的纳税申报的系统，新公司成立后需要申请税控系统后才能去税局领发票？（1群）

【参考解答】税控系统是开票用的啊。(解答者：飞鸟）

17.【问】老师想问下委托外部研发取得的发票，是按100%还是80%进入研发费用？（2群）

【参考解答】委托方发生的费用，可按规定全额税前扣除；加计扣除时按照委托方发生费用的80%计算加计扣除。 财税[2015]119号：

企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。

委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。(解答者：林、娟）

18. 【问】财务会计制度及核算软件备案报告，这个是否一定要备案和填报？（3群）

【参考解答】需要备案的，电子税务局里可以操作。(解答者：娟）

19.【问】公户多收款，正常要原路退回，但是用另外一个账户退款了，怎么入账的啊？主要是已经用个人账户退回给客人了（3群）

【参考解答】当做用现金退回吧。(解答者：林）

20. 【问】小微企业的所得税税率是5%吗？300万呢？（3群）

【参考解答】100万以下实际税率是2.5%，100-300万是10%。(解答者：林）

21. 【问】今年的汇算清缴是在电子税务局哪里啊？（3群）

【参考解答】申报清册,所得税年报。(解答者：穷驴兮兮）

22.【问】群里的老师们，请问你们有遇到过给客户开代销服务费的吗？我们正常销售货品，对方要开这个明细，有点不符合事实了吧。要是属于寄售货物的话，也能开这个吗？（3群）

【参考解答】是委托代销业务吗？受托方开服务费给委托方，委托方开销货发票给客户。 寄售和代销共同点：销售方都没有货物的所有权，所有权在委托方或寄售方。

寄售和代销的区别主要在于：寄售是按寄售人确定的价格来销售，销售方一般不得加价，而且是通过专门的寄售商店来销售；而代销方可以按委托方确定的价格来销售，也可以加价来销售。

寄售商店代销的寄售物品、典当业销售的死当物品暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，并且可以开具增值税专用发票。

委托代销一般是按照市场价格来销售，有增值的部分，适用于一般计税。(解答者：娟）

23. 【问】请问：公司有两个自然人股东现100%变买股权以期末净资产为确认收入转让给另一个公司，这个股权转让收入在交纳个人所得税时是否要扣除实缴的资本？（1群）

【参考解答】可以的，取得增值的部分缴纳个人所得税，比如之前投资50万，现在净资产60，按10万的收入缴纳个税。还需要缴纳印花税，按照转让的实缴金额全额计算缴纳印花税，转让双方都要交。我们这里区分是认缴的还是实缴的，认缴的不用交，南方有些地方认缴资本税务局也要求交印花税。(解答者：林、归朝杰、雨捷婕妤、妙儿）

24. 【问】请问股东退出了，还能担任公司监事吗？（1群）

【参考解答】可以的。(解答者：林、归朝杰）

25. 【问】请问如何分析成本这块的啊？请指教下！（3群）

【参考解答】有个比较的对象，比如和预算比较，和去年同期数据比较，看看成本是高了还是低了，什么原因造成的。(解答者：林）

26. 【问】请问下出口退税？外贸企业啥时候可以开始申请退税哦，有时间限制没得（1群）

【参考解答】咨询你们当地的，根据关单的日期推算。(解答者：林）

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