期待，期待，夏天过得快，秋天来得快，不小心撞到了秋天的怀里。正是合适的天气。正是快乐的季节。小亿再拿《撩税吧》和大家见面。

本期我们来谈谈全额扣押税金的详细申报！

为了进一步加强个人所得税征收基本工作，全面扣缴个人所得税详细申报受到国家税务总局的重视。在此之前，国家税务总局所得税司发布了《关于做好个人所得税自行纳税申报和全员全额扣缴明细申报工作的通知》(税务总局编[2017] 6号)，明确通报了2017年个人所得税全员扣押申报的工作目标、任务和要求。与此同时，各地方税务局也在加紧推进全部扣留税金的申报。

税局加紧后，企业更加忙碌，会计小伙伴们，你们地区的全部税金推进全额扣押申报工作进展如何？贵公司能按要求进行全部扣押税金的详细申报吗？

各地的税金全部扣押，申报工作情况

到目前为止，已经有不少地税局解释了全部税收的全部扣押申报工作，编制搜索了各地官方渠道，总结了已经公布的相关税收全部扣押申报消息，让大家都知道。

地区

相关规定/情况

注释

深圳

9月中旬，深圳地税局公布了《深圳市地方税务局关于加强个人所得税全员全额明细申报管理的温馨提示》

提醒未履行2017年全部纳税申报义务的纳税人抓紧时间进行个人所得税全部申报。

上海

上海地税局已于2月发布第《关于做好2017年度本市个人所得税全员全额扣缴明细申报工作的通知》号(上海地方税[2017] 8号)

进一步，为了推进纳税申报工作，9月上海宣布，从2017年9月1日起，纳税人在申报个人所得税扣押纳税申报单时，必须收集员工的手机号码。否则，无法正常在线申报，只能去大厅进行手工申报。

河北石家庄

6月份，河北省石家庄市地税局也发布了《关于个人所得税全员全额扣缴明细申报的提醒》。

第六条明确相关法律责任和影响。

扣缴义务人未按规定的期限向主管地方税务官提交《扣缴个人所得税报告表》、个人基础信息等相关情况的，按照《征管法》第六十二条的规定给予相应处罚。

如果没有按照国家税务总局《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的规定按规定的期限代扣代缴(按税种顺序计算)，可能会影响年度纳税信用等级评估结果。

对未实施扣缴详细申报的个人，地方税务官不能发行《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

湖南

9月19日湖南2018年度市直部门预算编制工作部署会议通报了市行政事业单位个人所得税全员扣缴申报工作情况，标志着此事在全市全面展开。

对未按规定履行扣缴义务的机关，地税部门表示，将按照《税收征管法》的规定入住，给予相应的处罚。

重庆

根据《国家税务总局所得税司关于做好个人所得税自行纳税申报和全员全额扣缴明细申报工作的通知》，为了做好个人所得税数据质量整理工作，重庆目前正在部署个人所得税数据质量整理。纳税人以前纳税申报时，声明记载有误，必须在10月底之前进行更正申报。

纳税申报质量不过关，10月底之前要尽快更正申报

甘肃

甘肃省地方税务局于2015年发布了《关于全面推行个人所得税全员全额扣缴明细申报管理的公告》，并表示该公告有效期为5年。

你对全额扣押税金的详细申报知道多少？

各地都在不遗余力地推进全部扣押税金的详细申报工作吗？那么，全部纳税的申报到底是什么？《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2005]205号)

本办法所称扣缴义务人是指个人支付应税收入的单位和个人。

其中，根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2005]205号)第4条规定，申报全部扣除个人所得税的应纳税收入如下：

(一)工资、工资收入；

(二)劳动报酬收入；

(三)稿费收入；

(四)专利费收入；

(五)利息、股息、股息收入；

(六)财产租赁收入；

(七)财产转让收入；

(八)偶然收入；

(九)国务院财政部门确定的征税的其他收入。

全员全额扣缴明细申报的基础

上，主管税务机关不仅掌握了报送职工的申报情况，也掌握了其基本信息和收入情况，两条举措相配合，犹如一台个税“扫描仪”：个税申报情况经过职工收入情况的“扫描”，两相比对，对于某个纳税人而言，是否要缴纳，是否如实足额缴纳等等问题就一目了然。

你很可能已被纳入涉税风险监控！

说到这里，你是不是会疑问，如果没做好个税全员全额扣缴明细申报工作，对企业会有影响吗？这个担心很有必要，因为真的会有影响！

以深圳地区为例，前段时间，很多企业都收到深圳地税发送的短信，短信表示，未履行2017年个税全员全额明细扣缴申报义务的纳税人，已纳入涉税风险监控，若逾期仍未申报将面临税务处罚。以下为短信原文：

【深圳地税】尊敬的纳税人，贵公司2017年未履行个税全员全额明细扣缴申报义务，已纳入涉税风险监控，若逾期仍未申报将面临税务处罚，详情请拨打123662或询主管地税机关。

而且《深圳市地方税务局关于加强个人所得税全员全额明细申报管理的温馨提示》第三条明确表示，“对未按照规定办理全员全额扣结申报的，属于征管法中扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的情形，税务机关適知后仍不履行相关义务的，我局将视情节轻重予以相应处罚。”

再根据国税发[2005]205号第十九条，扣缴义务人未按照规定的期限向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息等有关情况的，依照征管法第六十二条的规定给予相应处罚。

很显然，对于未按规定做好个税全员全额扣缴明细申报工作的扣缴义务人来说，麻烦是免不了的。而在进行个税全员全额扣缴明细申报工作时还需要留意相应的风险点，如：

• 公司才刚刚开业，还没有员工，未进行个税全员全额明细申报；

• 公司有员工，但没有发工资，未进行个税全员全额明细申报；

• 工资薪金等经常性、连续性所得项目往往是税局征管难点，但也是征管重点；

• 对其它所得项目，尤其是财产转让所得项目也需留意；

……

随着金税三期的推广，“金三系统”对税收征管风险点颇为敏感，个税全员全额明细扣缴申报稍有差池，就可能会大数据被盯上。所以为规避涉税风险，积极配合税局，尽心尽力做好个税全员全额扣缴明细申报工作是当务之急！

当然，如果嫌麻烦，公司找了代账公司处理，则需要做以下准备：

• 企业需每月提供准确的工资单，要求，真实姓名，身份证号，个人手机号码。

• 企业及时提供每月的社保缴费清单，需要跟工资表对上。（个别企业不懂可以直接提供社保账号和密码，如果因需要有改动要及时通知）

• 企业如用银行对公账户发放工资，工资单需与银行流水账匹配。

• 代账公司根据工资名单和社保清单，银行流水账进行核对，及时准确的向地税申报企业个税。

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公司组织员工旅游，取得了增值税专用发票，也不得抵扣需要作进项税额转出吗？

根据财税[2016]36号文（附件一）第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。”用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

公司组织旅游属于集体福利，需按福利费列支，就算取得了增值税专用发票，也不得抵扣，需要作进项税额转出。

农业合作社属于非盈利组织吗？

非盈利组织是指那些不以盈利为主要目的，而是旨在通过努力，完成某项事业或使命的组织。在我国，非盈利组织主要有两大类，一类是群众团体组织，如专业学术团体、业余爱好者协会、消费者协会、个体经济协会、工会、妇女权益保护协会、退休人员协会、退休人员协会、退伍军人协会、宗教协会、校友会、同乡会等，这类团体数量多、分布广、社会影响大；另一类是事业性组织，包括学校、医院、图书馆、新闻媒体、出版社、文艺团体、科研院所、体育机构等。农民专业合作社不属于非盈利性组织。

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