对于一个又老又小，需要背负100万人民币贷款的中年工薪阶层来说，这种政策无疑是“单飞”。该《办法》将从2019年1月1日开始正式实施。

2019年1月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《新税法》)正式生效。新税法的税收征收点提高、六大特别追加扣除等规则的落地减轻了纳税人的负担，膨胀了老百姓的钱袋。

随着新税法的实施，你的税能少交多少？可以得到特别的额外扣除吗？填写申请书时要注意什么？快把本期的税金“大义包”收起来。

1亿以上的“税金一族”有望变成“0岁一族”

根据税务局的部署，5000元/月的收税点及相关税率已于2018年10月实施。“如果以仅基本扣除费用标准每月提高到5000韩元的因素来计算，修改法律后，缴纳个人所得税的纳税人将把城市就业者比例从目前的44%降低到15%。”财政部副部长程丽华说。

据《中信证券研究报》分析，2017年底，中国城市就业人数为4.2462亿人，旧税法的纳税人人数约为1.87亿人，税收征收点修改后纳税人人数将减少到6400万人左右。也就是说，超过1亿人不再需要缴纳税金。

程丽华表示，起点从3500元增加到5000元后，国家的税收一年削减了约3200亿元。

这项政策已使许多纳税人享受到减税的好处。在北京一家互联网公司工作的孙老师说，到2018年10月1日为止，每个月要缴纳500多元的税金。但是10月1日以后，孙老师每月缴纳的税金下降到140多韩元，每月节约360韩元。

北京职员王玲(化名)最近几个月也向记者展示了工资书。“9月份我的工资是7000多元，扣除1500多元的保险后，要交96.46元的个人所得税。到10月为止，公司代扣的个人所得税只有24.87元。虽然省不了多少钱，但足够吃几顿饭。”

这位女士因增加收税点而成为“0岁一族”。李女士在广东一家制造业公司工作，每月收入约3400元。“10月以前大约要交20多韩元/月的税，10月以后要再交工资，不需要交税。”

累计代扣法：收入极度不均的人可以减免税金。

根据税务机关的部署，居民个人工资、工资收入的个人所得税使用累计代扣法计算。

累计代扣法是指每月累计收入减去相应的扣除后，对综合所得税率表计算累计未付税额，减去已缴纳的税额，以确定本期应缴纳的税额的方法。

国家税务总局表示：“累计代扣法对于大多数只有一个工资收入的纳税人来说，纳税年度末代扣的税金基本等于每年的应纳税额，因此无需再进行自愿缴纳、汇算清缴。”另一方面，对于需要补充退税的纳税人来说，代扣的税金与每年的应纳税差额相对较小，因此不会占用纳税人过多的资金。" "

社科院财经战略研究院院长助理、税收研究室主任张斌解释说：“假设每月纳税时，一个劳动者的第一个月收入为3000韩元，不交税，第二个月收入将按2万韩元、5000韩元免税，总免税额为8000韩元，累计代扣法将对月收入极度不稳定的纳税人产生减税效果。”

春节后发放年终奖，享受应纳税额的“三折”

自2019年1月1日以来，年终税收抵免的月度税率表也进行了调整，根据新的税率表，如果广大纳税人在2019年才发放年终奖，应纳税额将明显减少。

记者根据年终奖5000元计算应纳税额，如春节后才发放年终奖，年终奖在2万元-3.5万元之间，纳税人将比往年少缴纳约69%的税金。如果年终奖在5.5万~ 10万韩元之间，纳税人可以享受大约5折的应纳税额折扣。但是，如果年终奖在4万~ 5万韩元之间，或者在5000 ~ 15000韩元之间，相应的新旧税率表的税率相同，纳税人的感受就不清楚了。

很多职员对记者说：“心被刺伤了。”“年终奖金不到2万韩元，不能享受30%的折扣。”在金融公司内勤的股东(化名)说：“税收政策对年终奖不高的我来说看起来有点尴尬。”

但是对一些纳税人来说，新的税率确实可以减少很多应纳税额。在北京一家金融公司工作的杨老师说：“我的年终奖一般是4个月到6个月的工资，约4万韩元到6万韩元左右。”如果杨老师的年终奖是年后发，年终奖在4-5万韩元区间，那么2019年获得的年终奖与之前没有太大区别，但如果年终奖是6万韩元，那么杨老师2019年获得的年终奖就可以再获得5655韩元。年底。

六大特别追加扣除：中年工薪阶层福音

个人所得税特别追加扣除是2019年税收变化的一大亮点。

根据国务院发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 (《办法》)，个人所得税专项附加扣除是指纳税人的条件为子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除中的一项或多项

记者注意到《办法》的官方文件和10月份公布的春节

意见稿相比，部分项目扣除的金额有所提升。《办法》还规定，大病医疗扣除还允许选择配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出，也可以选择由其父母一方扣除。张斌解释称，“这是重大改变，征求意见稿只允许本人扣除，但纳税人生病的时候往往没有工作或收入下降，这里增加了配偶扣除，是很大的进步，而且未成年子女的医疗费用也可以扣，这使得大病医疗扣除可以让纳税人获得实在好处，照顾面很广。”

算账：家庭支柱专项扣除每年节税过万

在个税专项附加扣除实施之后，纳税人每年到底能少交多少呢？

假设北漂上进青年吴青，26岁，和女朋友一起在北京闯荡，租房住，父母均未满60岁。扣除三险一金后月收入为1.2万元。为了升职加薪走上人生巅峰，吴青在工作之余，还报了个在职研究生。

按照规定，吴青能享受“住房租金”以及“继续教育”两个专项附加扣除。按此计算，他2019年全年需要缴纳3600元的个税。而如果无法减去专项附加扣除的项目，那么吴青2019年全年则需要缴纳5880元的个税。对比来看，全年吴青可节税2280元。

如果是家庭负担比较重的中年支柱，个税专项附加扣除的减税效应就更为明显了。例如肖缘，是二胎家庭的上进爸爸，40岁，北京人，独生子女，父母均已年满60周岁，大女儿上初中，小女儿上小学，名下有首套北京二环的房子正在还月供。但由于工作原因，肖缘并不住在北京，而是常驻天津，所以他在天津还需要租房住。肖缘还报了MBA。

肖缘扣除三险一金后的工资是2.5万元/月。那么肖缘2019年到底能少交多少税？

按照相关规定，肖缘能够享受“子女教育”、“赡养父母”、“继续教育”、“住房贷款利息”或“住房租金”(按规定，这两项附加扣除在一个纳税年度内不能同时享受，选择住房租金可抵更多)共计四项专项附加扣除。

按此规定，肖缘2019年需缴纳个税16920元。如果没有个税专项附加扣除政策的话，2019年全年，肖缘则要缴纳31080元，两者相差14160元。

北京工作的孙先生对新京报记者称：“我觉得个人所得税专项附加扣除这个政策对中高收入人群的好处更大，各项扣除后，到手的薪资还是增加不少。”

孙先生目前在北京租房住，名下没有房产，并且父母中有一方已满60周岁，但他还有一个亲姐姐，那么孙先生能享受“住房租金”以及“赡养老人”两项个税专项附加扣除，总计扣除金额为2500元。孙先生每个月的应税金额在3500元左右，那么按此计算，在2019年1月份，他的应税金额就只有1000元，相应的1月份个人所得税只需要交30元，比之前少交110元的个税。

陈一鹏(化名)表示，“这个政策整体上对工薪阶层来说，是一个很大的回馈，拿我自己举例，90后，刚工作三年，还是在北京，生活压力和租房成本也比较高，收入来源比较单一，有这样的减税措施，即使能减一点，也相当于减少负担。不过，我每个月的租金成本还是要远高于1500元/月定额扣除后的节税额的。但措施也是首次落地，希望以后能够把住房租金的附加扣除额度提高。”

吴晓敏(化名)在对照六项专项附加扣除后，对记者笑称自己是“六无青年”。吴晓敏，90后，去年结婚后告别了租房生涯，今年刚生娃，另外也没买房，父母都还年轻，没满60岁，“我身体健康，无病无灾，所以也扣不了大病医疗这项。这项政策对我而言，暂时影响不大。”

专项扣除实操性强：定额扣除 先报后查

个税专项附加扣除的申报正如火如荼进行中。国家税务总局所得税司司长罗天舒在12月24日透露称：“据我们初步统计，现在已经有800万左右的纳税人开始填报专项附加扣除信息。”

记者了解到，目前已有不少单位的财务部门对员工下发了新个税法专项附加扣除填报的通知。

六大专项附加扣除中，除了大病医疗专项附加扣除为在8万元的额度内据实扣除外，其余的5个专项附加扣除均为定额扣除。简单来说，就是无论纳税人每个月的房租是多少、子女教育要花多少钱，或者是每个月还多少房贷，都不影响这5项专项附加扣除的申请。扣除金额也并不随这些因素出现变动，例如无论纳税人在北京的房租是5000元/月还是3000元/月，住房租金专项附加扣除额均为1500元/月。

此外，六大专项附加扣除将留存资料备查作为主要的检查方式，即纳税人在申报专项附加扣除时，不需要提交资料原件或者复印件，只需要填写相关信息即可，这样也大大方便了纳税人。

张斌称，“这就相当于你先报，报了先享受，税务机关再去根据部门信息的联网和抽查等方式，来检查扣税信息的真实性。这个理念非常好，能让大部分诚实的纳税人，以比较低的成本去享受这些好处。”

国家税务总局总审计师刘丽坚此前在对留存资料做说明时也表示：“税务部门事后核验时，凡是能通过部门之间信息共享核对上的，不需要找纳税人查阅留存资料。但是如果部门信息核对不上，我们就会找纳税人核对，这也是为了保障大家充分享受政策优惠。”

政策有了，纳税人如何享受？据刘丽坚介绍，纳税人要享受6项专项附加扣除，实际上归纳起来就是三步，一是对条件，二是报信息，三是留资料。

对条件，“就是将自己的个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下，看看自己是否符合扣除的条件，符合几项。”

报信息，填报专项附加扣除相关信息表的方式有四种：一是下载手机APP“个人所得税”填写；二是登录各省电子税务局网站填写；三是填写电子信息表；四是填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。其中，选择在扣缴单位办理扣除的，可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位，这样单位每月发工资时，就可以办理扣除。

最后一步是留资料，《办法》规定纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。

据悉，税务总局开发的“个人所得税”APP软件已经上线。个税APP上线后，专项附加扣除信息填报功能在2018年12月31日正式投入使用。