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HOW TO DO

预缴企业所得税

R & ampd费用加上享受扣除的方法

HOW TO DO

QA

Question01

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企业会计

申世索美你好！去年28日的公告对我们企业来说是过去三个季度的R & amp虽然提前享受了d费用和扣除的减税红利，但该公告仅适用于2021年。对未来年份是否有最新政策，具体是如何规定的？

尊敬的纳税人，你好！《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》 (2022年10日，以下第10号公告)在2022年及以后年度10月第三季度(按季度预付)或9月(按月预付)预付企业所得税时，企业当年第三季度的研发amp对d费用明确表示，可以自行选择可享受追加减免优惠的政策

身世小

Question02

与2021年的规定相比，2022年以后每年的预缴申报为R & ampd在享受费用和扣除优惠的时间点有什么变化？

没有变化。企业在10月定期征收期间预缴企业所得税时，自主地前三季度研发ampd费用加成扣除可以提前得到，企业没有享受的可以在每年汇付时一起享受。

身世小

Question03

那么，当我们10月征兵的时候，R & amp享受d费用加扣，需要向税务机关申请吗？

企业是R & amp享受D费用加扣除政策，无需向税务机关申请，采用“实际发生、自我歧视、享有申报、持有相关资料”的处理方式。

身世小

Question04

预付金申报的时候怎么填写文件？

请填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》相关的表格，以便享受。

身世小

[提示] 《研发费用加计扣除优惠明细表》 (A107012)

Question05

我们是技术型中小企业，季度预交时还没有收到下一年的进货注册号，能享受这个优惠政策吗？

为了使科技型中小企业能及时受益，10月份先发制人公告时，明确表示自己认为符合今年科技型中小企业的条件，按照规定，科技型中小企业研发ampd费用可以选择获得100%的追加扣除政策。每年汇缴时，根据取得库存注册号的情况，科技型中小企业研发amp可以决定是否可以获得d费用加成扣除政策。

身世小

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政策扩展

根据《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部、税务总局、科技部公告2022年第16号)，科技型中小企业在进行研发活动期间实际发生的研发费用，无形资产目前未计入损益，按规定实际扣除，自2022年1月1日起，按实际发生额的100%形成无形资产的人从2022年1月1日起按无形资产费用的200%征税。