企业节税有哪些方法？

企业合理避税一直是每个会计师都要面对的问题，老板不想多交税，但要交税，所以如何合理避税是每个会计师都需要的。以下合理的避税方法主要摘自一家咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对朋友们有帮助。

(一)模拟评价考试

税务机关进行纳税评估，企业必须根据税务机关的评估法自行评估，才能及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例进行说明。

税务机关从四个方面评价增值税。

退税率：将退税率与预警值进行比较。

增值税率： (工资、利润、折旧、税金)*将增值税率得到的结果与企业实际需要缴纳的增值税进行比较，以确定增值税是否缴纳得少。

输入控制金额：企业输入*5扣除金额=(销售成本库存今年增加，本年度预计减少)*主要接收的税率运费*7%，如果企业扣除额大于上述值，则暗示购买可能有问题。

投入良品率：衡量投入原料除以材料消耗配额可产出的成品，计算企业收入，并与报告进行比较。

企业使用上述指标进行分析，如果发现异常，要及时分析原因。

(b)存款少的话，可以迟交税金

企业申报后要按时纳税，但由于存款少，可以申请晚交。存款少，什么情况下可以晚点交税？可动用的银行存款不足以支付目前的工资，或支付工资后不足以支付税金。

注意，可用银行存款不包括企业不能支付的公积金存款、国家指定用途的存款、各项专用存款。

当期工资是企业根据工资制度计算的应计工资。

发生这种情况，企业应及时提出申请，办理延期缴税手续。

(c)无业务申报

企业纳税申报是企业缴纳或不缴纳税金的义务。企业可以因为各种原因不纳税。例如，企业正处于建设期。企业处于免税期。企业处于清算期间。清算还没有结束。企业经营不好，没有纳税收入或收益。在这种情况下，企业可能没有需要缴纳的税金，但都要及时纳税申报。没有课税税的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。如果不办理简单手续，税务机关每次都可以罚款2000韩元。

(四)视为销售，不乱

从销售来看，不是实际销售，而是按销售纳税，如果没有销售就交税，企业的税负必然会增加。销售也要交税，这无疑会增加企业的税负。如销售，不交税是违规的，不能视为销售，不能视为销售，要缴纳冤枉税。

有一家酒店，老板平时接待客人，在自己酒店吃饭，内部交招待费，基本上每个月都有几个订单，一年累计10多万人。会计师事务所来了，把这十几万看做销售，要求缴纳营业税。

在营业税法规中，不在自己酒店吃饭的消费应被视为销售营业税的规定。企业如果顺应会计师事务所的错误，还会多缴纳冤枉税。

千万不要乱写，比如销售。

(e)确保损失正常。

企业生产过程中存在各种损失，投入的原料部分损失，部分形成商品。增值税中可以扣除正常损失的购买，非正常损失的购买不能扣除，必须转出。因此，正常划分正常损失和非正常损失对企业税至关重要。

一家化工厂因天气炎热，挥发了部分原料，造成了实事损失。税务管理人认为是自然灾害造成的异常损失。这也是冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的水平，怎么能说是不正常的损失呢？不熟悉税务规定的人又要付出代价了。

(6)各行各业都有特例

税务法中有一般规定，也有特殊情况、各行各业的特别规定。如果不了解自己行业的特殊规定，企业也会受到损失。

一家报社卖报纸，缴纳增值税，收取广告费，缴纳营业税。因此，印刷报纸获得的购买要分成两部分，一部分可以扣除，一部分不能扣除。怎么分享？税务局答复：《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定：按收入百分比划分。可怜的报社卖报纸的收入少，广告费收入高，收入基本无法扣除。事实上，税收有以下规定：类似的情况可以根据报纸的文章内容和广告所占的版面来分担。大部分应该可以扣除，少量不能扣除。

(七)适用税率看购买情况。

增值税第2条规定，图书销售使用13%的税率。如果企业是一般纳税人，图书销售的税率为13%。但是，一家公司也是销售图书的一般纳税人，税务员要求该公司按17%缴纳税金。税务局的依据是什么？税务院解释说，该公司印制图书的进口发票为17%，如果该公司适用13%税率，则不能13%扣除。那个税怎么平衡？

使用税率只与产品相关，与购买无关。对税务员的解释必须深思熟虑。否则，听着也会糊涂，税金也会糊涂。

(8)预付收款也要交税吗？

太多存款被税务机关告知要求征税的故事。

增值税条例实施细则第三十三条规定；存款只有发送货物才能产生纳税义务。

财税16号也再次强调。除了房地产销售外，还有其他衣服。

有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。

(九)这也是生产企业

外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。

根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。

(十)不发补贴发双薪

中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。