个人所得税热点

1.2019年取得的两处以上工资收入有必要主动申报吗？

答：居民个人2019年获得的两处以上工资收入无需按月申报，如果符合国家税务总局公告。

2018年第62号文件规定情况需要处理汇算清缴。

非居民个人在2019年取得的两处以上工资收入，应在取得后的下个月15日内向一处任职、用人单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并提交《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。

2.合伙人的合伙人是自然人，在公司工作，可以根据工资扣除个人所得税吗？

答《中华人民共和国个人所得税法》、《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008] 159号)和《个体工商户个人所得税计税办法》(

3.个体户的生产经营收入，特别附加扣除是怎么扣除的，什么时候扣除？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第15条，获得经营收入的个人没有综合收入，在计算各纳税年度的应纳税收入时，应扣除费用6万韩元、特别扣除、特别追加扣除和依法确定的其他扣除。特别附加扣除额在处理折算清算时扣除。

因此，个体户在结算时可以申报特别追加扣除。

企业所得税热点问题

1.2018年企业所得税汇算清缴小米企业需要填写《一般企业收入明细表》 (A101010)吗？

答：从2018年汇结算开始，小型微利企业为《一般企业收入明细表》 (A101010)、《金融企业收入明细表》 (A101020)、《一般企业成本支出明细表》 (A102010)

2.企业所得税汇算清缴、税金滞纳金记入A102010一般企业成本支出日程中的哪一行？罚款是没有支出，还是其他的？

答：税金滞纳费用可在A102010表中列在第26行“其他”中。

3.按企业所得税季度预缴，经营跨地区总括课税企业的分公司需要填写《金融企业支出明细表》吗？

答：根据《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(国家税务总局公告2018年第26号)的规定，《期间费用明细表》 (A202000)适用于经营地区间总结税务业的总机构报告。

因此，分支机构不需要创建《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A1000000)》 (A202000)。

4.企业在所得税减免优惠明细表零补充没有存储的情况下如何处理？

答：这个表格必须填写。否则，请选择不在表单中报告。

5.企业所得税年报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》投资比例是100%，器材不能通过吗？

a:如果投资比例是100%，请填写“1”。

6.企业年报主表都填零了，有不能存储的提示吗？

答：资本金至少产生利息收益、电费、员工工资支出等，如果都为零，则应持有纳税所属年度资产负债表、利润表等会计资料、营业外特别说明、税务机关说明情况、申报等。