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为了掌握私募基金的会计处理和涉税事项，必须详细了解私募基金管理公司的收入认识和涉税事项。

一、收入

私募基金的收入主要由两部分组成。一个是向公司收取的基金管理费收入，另一个是超额收益。基金经理分收到管理人分配的管理费收入和超额收益时，输入如下：

借方：银行存款

贷方：主要业务收入

这部分收入每月需要相应的增值税申报，如果是小规模纳税人，则每季相应申报。

另一方面，如果小规模纳税人符合增值税减免政策，则可以享受相应的增值税减免等优惠。

第二，对管理者代缴的基金产品代缴税金

私募基金产品在运营过程中也会产生相应的增值税及相应的附加税。那么这部分税金是基金层面的涉税义务，相应地影响基金的净值。汇款人向经理支付这部分税时，分录如下：

借方：银行存款

贷方：其他应付帐款

经理向税务机关缴纳这部分税金时，日记帐分录如下：

借方：其他应付帐款

贷方：银行存款

税务申报时，这部分缴纳的税金在增值税申报单的“简单征收”部分申报。同时，会计报告收入与增值税申报收入不一致。如果税务专家询问这一差异，就要向税务前官员解释。

三、所得税

公司的营业收入减去当期费用后，成为相应的应纳税所得额，与其他公司一样，进行正常的季度所得税申报。这里的费用主要是职员工资、办公室租金、对外咨询费等。有些基金经理因为超额收益比较大，为了避税，也会以增加费用支出的方式避免所得税。但是这样做的时候要注意相关费用的真实性和合理性。

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