从2019年1月1日起，有子女教育、继续教育、重病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六大支出的个人可以在国家税务总局公布的《个人所得税APP》中获得相应的税收特别额外扣除。

但是个人申报在实际操作过程中总是会出现各种问题。比如是否放弃“房租特别扣除”的福利，报税就业后该怎么办，独生子女该如何申报赡养老人等。券商中国记者采访了多位专家和国家税务总局的官方回答，收集和报告10大常见问题解答时可以参考。

问题1:您愿意放弃“房租特别扣除”优惠吗？

这是这几天报税过程中最受关注的问题，对于在北上广深等地区工作的年轻人来说，房租特别额外扣除是最广泛、最实用的项目，根据规定，纳税人在主要工作城市没有住宅而产生的租金支出最多可以扣除1500元/月。然而，当理想接近现实时，这就成了选择题。

在个人所得税app中，租户在填写税务专用的额外扣除信息时，需要填写出租人(即房东)的信息，其中如果房东是自然人，则需要填写房东的姓名和身份证号码。租客要求房东信息时，部分房东拒绝合作，这是“提交信息后，房东可以缴纳与房屋租赁收入相关的税负，这部分超额税负很有可能转嫁给租户。这就是为什么房租上涨，涨幅很可能超过扣除的税金部分。”

放弃“房租特别扣除”优惠吗？

如果房东已经足额缴纳了税金，就不会有增加税负的问题，比如说房东是规范的公寓租赁公司。但是大多数情况下，私人房东交税并不常见。根据现有规则，要享受房租特别扣除优惠，如果与房东签订了合同，房东的姓名和纳税人识别号码是必需的，如果不能填写，就不能在特别追加扣除中获得住房租金。如果房东担心要交税，就不能拒绝提供信息。没有强制的方法，只能和房东协商。

目前，税务部门没有明确的陈述，表示将与房东协商获取房东信息，面临涨价的担忧，或放弃房租特别扣除优惠。

问题2:报税就业怎么办？

有人在填写信息时发现，除了本职工作之外，还进入了一家陌生的公司，这不是一个简单的事件。

国税总局的答复是，如果没有真正接触过这家公司，信息可能被盗用，也可能进行网上起诉。

问题3:独生子女该如何申报赡养老人？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》，纳税人不是独生子女，与兄弟姐妹每月分摊2000元的扣除额，每人分摊的限额不能超过每月1000元。赡养人可以约定平均分担或分担，也可以由赡养人指定分担。约定或指定分担必须签订书面分担合同，指定分担优先于约定分担。具体的分配方法和限额不能在一个纳税年度内更改。

实际上，兄弟姐妹之间可以分担2000韩元/月的扣除额，但每个人的分担额不能超过1000韩元/月。老人抚养特别扣除的子女数量没有限制，几个人都可以，但总额不能超过2000韩元/月。

对于独生子女家庭，父母离婚后重建家庭，在新形成的两个家庭中，如果纳税人是亲生父母中的一方或双方是唯一的法定赡养人，纳税人可以按照独生子女标准每月获得2000元老人抚养特别额外扣除。在填写特别追加扣除信息表格时，纳税人要指明与受扶养人的关系。

问题4:如何获得重病医疗特别额外扣除？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医疗费用支出，将扣除医疗保险报销后个人负担(见医疗保险目录范围内的支付部分)累计超过15000韩元的部分，纳税人处理年度汇算结算时在80000韩元的限度内实际扣除。

如果想在实际操作中获得重病医疗特别扣除，可以在第二年3月1日至6月30日进行汇算清缴时申报相关信息。此外，为了税务机关提取检查，还必须保存相关资料。国税厅表示，纳税人在接受大病医疗各种额外扣除时，必须填写患者姓名、身份证类型和号码、纳税人关系、与基本医疗保险相关的医疗费用总额、医疗保险目录范围内个人承担的支付额等内容。纳税人应保留包括重病患者医药服务费及医疗保险报销相关票据的原件或复印件、医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等信息。

如果2019年有重疾医疗扣减，则必须在2020年1月1日以后申报重疾医疗扣减。大病医疗扣除需要累计计算个人每年发生的医疗支出自我负担额，因此只能在2019年末以后申报。

问题5:可以同时申报住房贷款利息和住房租金扣除吗？

不行。只能在住房贷款利息或住房租金中选择一种扣除。同时满足两个扣除条件的情况下，可以根据个人情况从其中选择一个。

问题6:过去的继续教育今年能被扣除吗？

如果申报了职业资格继续教育，申报的相关证书颁发或批准日期必须在2019年1月1日以后。特别追加扣除将从2019年1月1日开始实施，因此发放(批准)日期必须在此时间之后才能依法获得扣除。

问题7:子女教育特别扣除，父母如何申报？可以举报几个孩子？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》，纳税人的子女获得全日制学历教育相关支出，按每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母双方的总扣除额不能超过每个子女每月1000元的标准。如果父母双方享受子女教育扣除，就要按照协议申报。如果双方都按照1000元/月的扣除标准申报，将影响双方子女教育扣除的享受。

现在有很多家庭。

问题八：纳税人不诚信申报个税，会有什么后果？

国税总局表示，纳税人存在报送虚假专项附加扣除信息、重复享受专项附加扣除、超范围或标准享受专项附加扣除、拒不提供留存备查资料以及税务总局规定的其他情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；五年内再次发现的，视情形记入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理。

同时，在申报享受专项附加扣除时，您需要对所申报信息的真实性、准确性、完整性负责，诚信申报。要依法留存与享受专项附加扣除相关的证明资料，比如子女在境外接受学历教育、享受子女教育扣除的纳税人，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育证明资料。

问题九：错过申报信息填写时间怎么办？

如果纳税人在1月份没能及时填写专项附加扣除信息，导致无法享受专项附加扣除，税务部门允许在以后的月份或年度汇算清缴时再进行扣除。

问题十：若还有问题怎么办？

对专项附加扣除有疑问和问题，可以拨打12366纳税咨询服务热线，或者向当地税务机关咨询。

本文源自券商中国

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