1、增值税是什么？
增值税(VAT)是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。增值税是在征收欧洲国家之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收的。欧洲增值税由注册增值税的卖方根据在欧洲境内的销售向消费者征收，并向有关欧洲国家的税务局申报和缴纳。
以英国为例，货物进入英国时，货物缴纳进口税(主要是进口增值税)。商品销售后，商家可以将进口海关增值税(Custom Duty)作为购买税申请返还后，根据销售额缴纳相应的销售税。
增值税适用于英国发生的进口、商业交易和服务行为。这同样适用于使用海外仓库的卖方(如Amazon、eBay卖方)。因为你的产品在英国发货，交易完成。商品销售时已在英国当地，货物不是英国买家(客户)个人进口到英国的。也就是说，使用英国仓库服务的商家都要依法缴纳增值税。
有关增值税状态和特定信息，请访问：
第二，哪个国家需要缴纳增值税？
如果欧盟外部的公司将欧盟外部的货物运输储存在欧盟国家，卖方必须在该国进行增值税登记、申报和缴纳。
卖方从欧盟的一个国家向欧盟的另一个国家(消费国)运输货物的销售额超过该消费国的远程销售征收点时，卖方必须在消费国登记、申报和缴纳增值税。
远程销售阈值如下：英国70，000；德国10万；法国35000；意大利35000；西班牙35000；波兰PLN160，000；捷克CZK1，140，000。
第三，必须注册增值税吗？
目前最重要的需要注册税号的平台是亚马逊和易趣(eBay)，卖家要求增值税与店铺信息申请一致。在国家方面，英德必须强制要求。否则将直接关闭店铺。法国目前可以不强制中、自行配送，但很多事例也关闭了账户，要求增值税。因此，提醒亚马逊新手卖家，如果创建欧洲网站，就要重视增值税问题。
四、增值税国家税率和申报周期
欧洲法律规定的增值税最低标准税率为15%，最低减税率为5%，但实际税率可能因欧洲国家和商品类型而异。目前，欧洲7个国家(英德法意书报体)目前的增值税标准税率如下：
英国：20%；
德国：19%
法国：20%
西班牙：21%
意大利：22%
波兰：23%
捷克共和国：20%
Ps:英国税率
英国税率为6.5%、7.5%、16.5%和20%。
低税率(FLAT RATE STANDARD) FRS:
(1)6.5%-使用低税率的第一年
7.5%-使用低税率的第二年开始
使用条件：
A.连续四个季度低于23W英镑
B.每年的收入申报价值在销售额的2%以上
C.每年进口申报价值超过1000英镑。
D.第一季度销售额不超过15万英镑
(2)16.5%-属于低税率
A.连续四个季度低于23W英镑
B.每年收入申报价值不到销售额的2%
C.每年进口申报价值不到1000英镑。
低税率的增值税税额计算方法：销售额*税率
(3)20%-属于标准税率
销售额(1 20%) 20%-按收入增值税计算
增值税申报周期和年度申报次数如下图所示。
5，增值税怎么算？
要计算增值税，需要理解两个概念：进口税和销售增值税。
1、什么是进口税？
当某个人或公司将商品进口到欧盟时，海关对商品征收进口税，包括：关税(IMPORT DUTY)和进口增值税(IMPORT VAT)。计算如下：
IMPORT DUTY=申报金额x产品税率(其中税率为关税率)
IMPORT VAT=(申报金额头运费duty) * 20%(商家可在季度申报时用作扣除额)
2、什么是销售增值税？
商品进入欧盟五国时(根据欧盟法律)，货物缴纳进口税。商品销售时，商家可以退回进口增值税，然后根据销售情况支付相应的销售税。
不同产品类别征收的增值税增值税增值税费用也不同
大多类产品按标准VAT税率20%计。销售税 VAT= 市场销售价格/ 6（上缴的 VAT，实为市场售价的 1/6）
市场销售价格（含税）= 定价（税前价格）X 1.2 ；
定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY）+清关杂费+销售费用+利润
季度申报时需要缴纳的税款为：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）
六、EORI是什么？
EORI (Economic Operator Registration and Identification) 是欧盟国家内个人/企业开展进出口活动必备的一个登记号。 海外跨境卖家的货物在进入欧盟国家时，需要用到 VAT 号和EORI号进行报关并交纳进口关税（Custom Duty）与进口海关增值税（Custom VAT） 。
EORI号是VAT 一起申请，EORI号是收到 VAT 号后 3-5 个工作日就可以生效了，EORI的状态在线查就可以了，没有在线及纸质证书，EORI 的地址与 VAT 地址保持一致，
欧盟每个国家都可以申请EORI， 英国的申请最为简单快捷，英国EORI号码的编制规则:GB+VAT号码+000
只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI那么就可以全欧盟通用了，无需再在其他欧盟国家重复申请。
EORI 号状态可以在这里查询：
七、什么是C77/C89文件？跟VAT又有什么关系
C79 是指定 VAT 账户拥有者一个月进口 VAT 金额的汇总， 记录当月每一笔进口 VAT 产生的金额。 只要客户用自己的 VAT(EORI)清关， 海关会把数据传输到税局，税局每个月整理出 C79。
当月产生的税金单上的VAT金额就会显示在当月C79上面。申报时以C79作为抵扣销售税的依据，是税务申报性文件。
C88文件就是海关进口单据，C88 来源清关公司，是清关公司提供的资料。
C88 跟 C79 虽然是两份不同的文件，但是它们是有关联的，卖家通过核对C88文件跟C79文件的数据，检查是否申报错误或是VAT税号是否被人盗用滥用。如果两者数据一致，你申报的数据就没有问题，反之，如果你的VAT税号被人盗用或滥用的情况，两者之间的数据就不一致了。
事实上，C88或C79文件，是你货物进口到当地所缴纳的进口增值税的证明。你缴纳的进口增值税额都可以用来抵扣你销售增值税。
比如，你的商品进口到英国缴纳了1,000英镑的进口增值税，之后你本季度的英国应税销售额是15,000英镑，你本季度应缴增值税额15,000/6=2,500英镑，但是由于你之前已经缴纳的进口增值税可以抵扣，所以你实际应缴纳的税额是2,500英镑减去1,000英镑，即你只需缴纳1,500英镑的增值税给英国税局。
八、如果增值税不合规，相关国家税局会采取哪些措施？网上平台会采取哪些措施？
如果您没有按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关国家税局会采取惩罚措施，例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。如果您不遵守增值税法规相关要求，该国税局还会将该问题反映给您交易所在的平台，并要求该平台采取限制措施。
平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查；并且会在收到税局的通知后，对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。
九、VAT注册需要什么资料？下号时间多久？
英国税局要求卖家从2020年4月1日起陆续执行电子化申报，卖家可以使用英德税局官网推荐的VAT自主申报平台——欧税通进行VAT新注册，价格如下：
更多VAT相关问题，如多久下号、如何申报、如何下载数据；更多软件使用问题，如是否正规、安全，所有疑虑都可以咨询欧税通专业客服微信：xuan419004
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（编辑：江同）
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