对有经验的纳税申报者来说，控制美国税收制度绝非易事。此外，由于新冠疫情的连锁反应和政府对美国人民前所未有的财政援助，2021年发生了可能影响个人所得税申报的变化。

具体来说，有新的合格的税收减免、限制和扣除，有助于减轻税收负担。下面总结了主要变化和一些基本步骤，以便更好地准备个人所得税申报。

儿童税收减免

2021年针对家庭的最大新规定之一是扩大儿童税收减免。每名6岁以下抚养儿童的儿童税收减免从2，000美元增加到3，600美元，每名6至17岁的抚养子女最高为3，000美元。

但是，如果在2021年期间收到预付款(刺激性支票)，在2021年申报税金时，儿童税收减免可能会降低。收到预付款后，将收到国税厅6419号信函。为了满足全额免除条件，单身申报者的调整后总收入(AGI)必须低于75，000美元，已婚夫妇共同申报的AGI必须低于150，000万美元。

扩大儿童和受抚养人护理扣除额

为了帮助现任父母，2021年的儿童和赡养人护理扣除也发生了很大变化。如果将13岁以下的儿童(如残疾人，没有年龄限制)送到托儿所、夏令营、体育营地安心工作，则可以申请增加儿童和受扶养儿童保育津贴。两个以上的儿童最多8，000美元，一个最多4，000美元。

根据新规定，扣除额也可以完全退还。也就是说，即使不欠任何税金，仍然可以得到扣除。

刺激消费税

很多美国公民收到了2021年发放的刺激消费金。第三轮联邦财政援助是作为美国救助计划的一部分发行的，其中包括单身1，400美元、夫妻共同2，800美元、每个受抚养人成年受抚养人1，400美元。

刺激消费金就不用交税了。但是，在2021年报税时，必须将你收到的第三笔刺激消费金纳入个人税。收入金额少的话，个人可以以救济金退款金额的形式要求更多的申请。收入金额多就不用偿还了。

合理的病假、私人假期津贴

对因2021年新型新冠病毒而生病或照顾家人的个体户或小企业，可以申请2021纳税年度合格病假和私加工制。规定，如果上一年的净利润高于平均每日自营收入，则在计算每日自营收入时可以使用上一年的净利润。

2021年我住在另一个州怎么办？

新型新冠病毒促使许多人远程工作，临时或永久地迁移到其他州。如果你继续住在其他州，会有一些税收影响。

如果在家乡以外的州居住6个月以上，大多数州都要求纳税。各州的税法因州而异。有些州，如佛罗里达，没有个人所得税。咨询你的税务顾问，了解你所在州的规则很重要。

纳税等级

慈善减免

《维生法案》包括财政激励措施，鼓励慈善捐赠，帮助非营利组织应对疫情。慈善减税一般只适用于提交“逐项”纳税申报的个人。

慈善扣除通常只保留给提交“部分”纳税申报单的个人，这种扣除现在适用于所有申报人，甚至是使用标准扣除的人(非部分申报人)。单身申报者可以从合格的501I非营利组织中扣除300美元，已婚夫妇共同申报纳税的人可以扣除600美元。

对2021年纳税申报单的常见问题和答复

个人纳税申报单什么时候到期？

提交个人纳税申报单的最后期限是2022年4月15日，关键是缴纳2021年的各项欠税。纳税申报单必须在当天24点之前以电子方式提交。对于邮寄税单和支付，报税必须在4月15日前在美国邮局加盖正式邮戳(日期戳)。

纳税申报人需要帮助吗？

每年都有新的变化，报税可能会很复杂。对很多纳税人来说，最好向可靠的会计或财务顾问寻求指导。

个人应该向报税者提供什么文件？

一般来说，新年开始时，你会收到大量邮件或可下载的税单。个人必须收集收入和支出的所有官方税务文件，以支持合格的减税申请。需要注意的一些例子包括：

W-2S :雇主提供的这些表格显示了工资收入和支付的联邦、州和地方税。

1099S :本表显示了从各种来源获得的收入。

1099-MISC :本表显示了赚取的其他工资收入，通常用于显示支付给独立合同工的金额。

1099-int and 1099-div :他们在银行和投资帐户中记录个人的利息收入和股息收入。

1099-S:这份表格记录了个人通过美国社会保障体系获得的收入。

如果K-1S :个人有来自合伙企业、中小企业或信托公司的收入，请使用K-1表格。

1098抵押利息报告：此表格通常由抵押公司或贷款人提供。

FORM1098-T，学费报告：该表格记录了个人支付的大学学费，这些费用可以给你获得收入调整或税收减免的权利。

乙

· 证实支付托儿费或向符合条件的慈善非营利组织捐款的付款收据、信用卡对账单或支票存根。

个人税务纪录应保留多久？

美国国税局建议，个人从最初报税日起保留记录3年，或从缴税之日起保留2年，以较晚日期为准。此外，如个人提出无价值证券或坏帐扣除损失索赔，建议将记录保留7年。

来源：CanAm美加企业