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食堂工作人员的工资怎么算？在汇算清算单上怎么填写职员工资那个表格？

食堂工作人员的工资怎么算？企业食堂人员的工资能成为“三个经费”的器材基数吗？如果是骑手，在汇算申报单上怎么填写职员工资那个表格？

回答：

最近，有持续的询问。

企业内职工食堂职工工资，折算时需要填写工资还是福利费？

通过回答过程的交流，咨询师最大的疑惑如下。

1.根据《企业所得税法》的相关规定，企业内的职工食堂是福利机构，其人员费用包括人员工资，在税前扣除时只能以“职工福利费”扣除。因此，在收回企业所得税时，将饭店职员的工资填写在《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的“2、职员福利费支出”中。

2.但是只填了“员工福利费支出”，然后发现“员工福利费”、“工会经费”等税前扣除金额超过了，显然没有超过标准。

所以辅导员们很困惑，不知道该把这家餐厅员工的工资到底花在哪里。

我的回答很简单：工资和福利费用都要填写。

咨询者对我的回答感到疑惑，担心重复会被填补。

一、从会计的角度

对于员工食堂人员的工资，会计时其实与其他部门人员的会计是一致的。

1、食堂职工加薪：

借款：管理费-福利费

贷款：支付员工工资-工资

2、食堂员工工资发放：

借款：支付员工工资-工资

贷款：银行存款

纳税-个人所得税

员工工资支付-3种保险和1种金个人组成部分

对上述会计分录似乎很简单，但有人在实务中犯错误，在折算申报时会造成“糊涂”的结果。

什么样的错误？——有些人错误地认为，餐厅员工工资属于福利费，因此直接通过“员工工资-福利费支付”科目，而不是“员工工资-工资支付”科目。

饭店职员的工资属于福利费，但也要看到属于工资。这就是会计分录的借贷双方的问题，不能单靠借方科目来决定贷方科目。同样，还有“建设工程”的人薪，借方计入“建设工程”，但不影响贷方计入“支付职务工资-工资”科目。

事实上，所有的工资会计、计时借方会计都是费用或资产科目，贷方都是“员工工资支付-工资支付”科目。

因此，不能将借方会计混淆为贷方帐户。

纠正了上述关系，其他工会经费、职员教育费等会计处理也会很好地理解。

对于职员食堂职员工资，也是工会经费、职员教育费等基数，所以限期工资总额是包括食堂人员在内的工资。事实上，包括缴纳工会经费在内的骑手也确实包括餐厅人员的工资。

二、从税收的角度来看。

《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的合理工资支出允许扣除。

那么，纳税年度实际支出的合理工资工资是不是都是当年税前扣除的呢？——肯定不是！至少，向“建设工程”征收的工资一定是在工程完工后根据固定资产折旧获得税前扣除的。

那么，《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第一栏中的“工资支出”是否包括计入“建设工程”的工资？——这不需要我解释和回答。肯定包括在内。

因此，我们可以得出结论，《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的第一列中的“工资支出”无论是“实际发生金额”还是“税额”，都不是当年的税前扣除金额。

在填写《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第一列中的“薪金费用”时，“帐户装载金额”的正确方法是填写该年“员工薪金-工资支付”贷款发生金额的年初至今数。“实际应计额”以当年借项应计额累计数为基础，扣除汇算结算结束前(5月31日)支付的纳税年度的工资和奖金，同样，当年支付但已在前一年税前扣除的金额。

回到员工食堂员工工资报告，《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第一段“工资费用”的“账面装载金额”包括食堂员工的工资计算数(贷方发生累计数)，“实际发生金额”还包括食堂员工的实际工资发生数。如果计算与发生额一致，相应的纳税收入额不会受到影响，但会影响工资支出的“税额”数，以及随后的“员工福利费支出”、“员工教育经费支出”、“工会经费支出”等限额扣除计算标准。

就员工食堂员工工资而言，限期会计计入“管理费-福利费”，直接进入纳税年度损益，因此填写“员工福利费支出”也必须包括在内，其他福利费总和也仅限于14%。

综上所述，对于内部工作人员食堂工作人员的工资，在汇兑时，必须同时填写《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的“工资”和“福利费”。