文/广州日报前媒体记者林林通讯员杨艺轩

在天河区一家企业工作的白领张小姐在“未完成年度外汇金额规定为逃税”的新闻中急忙向学习财务的朋友求助。“如果不按时缴纳，可能需要补税，还需要罚款吗？”朋友哭着科普道：“个人所得税经营所得汇结算确实于3月31日截止，但个人所得税综合收入年度折算的处理日期还有3个月，不用惊慌。”

个人所得税综合收入年度汇兑计算处理时间为3月1日至6月30日，4~6月是年度汇兑结算的集中期间。最近，3岁以下婴幼儿护理个人所得税特别扣除政策落地。对各种“小白”有很多疑问：今年纳税申报有什么新变化吗？什么是年度一次性奖金单独计税优惠政策？退税审核通过不了怎么办？提交退税申请后多久能到账？每个月都要还房贷，能扣吗？

广州日报记者邀请税务专家为读者解惑。

每年一次性奖金税的计算因计算方法的不同而有很大差异

此前财政部和国家税务总局发布了《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)，将年度一次性奖金单独税收优惠政策延长到2023年12月31日。

年度一次性奖金单独税收优惠政策内容是：“居民取得年度一次性奖金，不并入当年综合收入，按年度一次性奖金收入除以12个月的数额、按月换算的综合所得税税率表确定适用税率和速算扣除额，并单独计税。”应纳税额=每年一次性奖金收入适用税率-速算扣除。居民可以获得一年一次的奖金，也可以选择并入当年的综合收入计算税金。

纳税人如果选择不同的年度一次性奖金计税方法，个人所得税应纳税额一般会发生变化。建议您通过以下方式根据自己的情况选择和选择“确定”:

登录手机个人所得税应用程序，在主页“2021综合收入年度汇兑”中单击“开始申报”，或在“商用业务”中单击“综合收入年度汇兑”，选择“2021年”确认“收入和税前扣除”信息时。

专家警告说，纳税人在不同预扣预缴阶段有单独计税的年度一次性奖金的情况下，在处理年度折算时，可以选择全部纳入综合收入计算，也可以选择分别计算其中一项，另一项合并为综合收入合并税。选择单独计税的年度一次性奖金不在年度收回范围内。

年度折算常见问题解答请查看此处

问：退税进度显示“税务审计失败”。我该怎么办？

答：税务审计没有通过有很多原因。税务机关可以列出审计未通过的原因，在站内信中及时重新检查、确认报告数据。

问：提交退税申请后多久可以提出索赔？

答：如果纳税人的申报数据正确，本人的银行账户符合条件，一般会获得2-3周的退税，如果不准确或等待退税的人数较多，退税周期可能会延长。

问：每个月都要还房贷。可以扣款吗？

a:不一定。

根据规定，首次住房贷款利息支出在实际贷款利息发生的那一年，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

需要注意的是，如果申报扣除了一套住房贷款利息，即使该住房被出售，也不能充分享受240个月，也不能再对其他住房享受住房贷款利息扣除。

案例1

张某假设，2021年全年工资28万韩元，2021年12月单位获得绩效奖金48，000韩元，可扣除的个人支付“三险一金”共24，000韩元，特别追加扣除24，000韩元。

选择年度一次性奖金，分别计税。

确定适用税率：48000-12=4000(人民币)，适用税率10%，速算扣除系数210；

一次性奖金应纳税额=4800010%-210=4590(人民币)

综合收入税=(280000-60000-24000-24000)20%-16920=17480(元)

张某2021年度应纳税总额=4590 17480=22070(人民币)

选择年度一次性奖金，整合2021年综合收入。

综合收入税=(48000 280000-60000-24000-24000)20%-16920=27080(元)

案例2

李某假设，2021年每年工资80，000韩元，2021年12月从单位获得每年绩效奖金48，000韩元，可扣除的个人共承担24，000韩元，特别附加扣除24，000韩元。

综合所得税收入额=80000-60000-24000-24000 & LT；0

因此，李某的综合收入部分课税额为0韩元

李某2021年的总应纳税额为4590韩元

选择年度一次性奖金，整合2021年综合收入。

综合收入税=(48000 80000-60000-24000-24000)3%=600(人民币)

资料来源：广州日报