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突发事件,多数个体户、个别企业开票被调查!保税罚款近千万韩元!你敢成立个体户、个人企业来制定计划吗?从今天开始,所有个体户、个别企业都必须这样开票。否则。
01
突发!利用个体户、个人企业开票进行了调查!
补税罚款!
案例1:
一家科技公司利润太大,注册了10多家独资企业进行“避税”,保税接近1000万韩元。
最终,税务局在日常评估中发现了该公司的疑点,据调查,该公司人为提高了近4000万韩元,依法要求提高该公司的税收,缴纳了企业所得税等近1000万韩元。
案例2:
某公司经常向个人股东贷款,为经营设立个体户申请“避税”,保税罚款近120万韩元。
为了避免巨额税金,找财税公司进行计划。
1、签订无偿贷款合同:个人无偿借钱给公司,得不到收入,不属于增值税、税金的税收范围。
2.利用个体工商户开具服务费发票,拿走实际贷款利息。
最终被税务机关调查,依法征税和罚款近120万韩元。
需要注意的是,任何税收计划都必须建立在合法的基础上,个体经营者、个人企业不是法外之地!江苏省税务机关最近公布的税务处罚中,大部分受到处罚的主体是个体户!
02
2021年,开始严查!
个体户、个人企业必须这样开票!
今年中央发文:严格查处“税收洼地”逃税行为,严厉打击“假企业”虚开的发票,一旦查处,绝不容忍。
对于在 优惠小区大量注册的个体户和个人企业来说,这无疑是税务机关关注的焦点。
在严格的调查下,个体经营者、个体企业开发
票必须具备8个有:一个有
具有真实经济业务。
税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。
二个有
具有与业务规模相匹配的人员。
因为没有人员就没有相应的业务能力!个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!
三个有
具有证明业务发生的证据。
比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。
再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。
四个有
具有真实的注册地址和真实的经营场所。
若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。
2021年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!
五个有
有真实的资金流。
不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?
六个有
签订了证明业务真实的合同或者协议。
不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。
合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。
合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。
七个有
成立具有合理的商业目的。
切记不要仅仅为了开票而设立。
设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。
八个有
对外销售有合理的定价。
价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。
特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。
价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!
03
个体户、个独企业都交哪些税?
有何优惠?
一、增值税及附加税
个体户、个独企业一般都是小规模纳税人(一般纳税人也有,不多),月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。
同时,城建税、教育附加、地方教育附加作为增值税的附加税也会随着免。
注意:不需要交税并不等于不需要申报。
二、个人所得税
个体户、个独企业不缴纳企业所得税,只需按“经营所得”缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率和查账征收。
1、核定征收率
如:合肥、甘肃核定征收率
核定应税所得率征收的个体户、个独企业,如何计算应纳税所得额和应纳税额?
2、查账征收
经营所得采用查账征收的,适用5%-35%超额累进税率。
另外,今年针对个体户的个人所得税又有优惠:
注意,此优惠只针对个体户,个人独资企业不适用。
3、其他小税种
个体户、个独企业还可能缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种。
根据财税〔2019〕13号的规定,个体户、个独企业属于小规模纳税人的,到今年年底,以上这些小税种可以减半征收。
附:个体户、个独企业、合伙企业、公司的区别
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