8月份的申报期限被推迟了！继续实施企业所得税优惠政策！

税务局确定！税金征收期限延长

刚刚推迟了8月份的申报期！河南到8月31日，江苏延长到8月25日！

河南：

江苏：

其他地方没有特别通知，将继续征收国家统一税期间8月16日。

由于8月征收期间内连续三天以上没有休假，15天刚好是非工作日，根据《税收征收管理法实施细则》第109条，税收征收法及本细则规定期间的最后一天为法定休息日，以休息日到期后的第二天为期限的最后一天。期限内有3天以上法定休息日，按休息日顺延，因此8月征收期为休息日到期的第二天16日。

另外，如果因特殊原因需要延期，税务机关可以宣布延期。这次河南省和江苏省由于水灾和传染病的特殊原因，推迟了本省的征收期限。

9月、11月、12月征收期间连续三天以上没有休息日，因此征收期间结束日期为15天。

由于10月征收期间连续有3天以上的假期(国庆节)，因此从15日开始，每个工作日将改为7天顺延，征收期间结束日期将改为10月26日。

企业可以享受的各种税收优惠

一、增值税优惠政策

月销售额15万以下，季度销售额45万以下，继续免征增值税！

标准：

1.小规模纳税人。

2.月销售额15万韩元以下(含本数)，季度销售额45万韩元以下(含本数)。

同时满足上述条件是增值税上的小企业享受增值税免除优惠的政策。

二、企业所得税优惠政策

中小利润企业所得税税率降低到2.5%！

标准：必须满足以下所有四点：

1、从事国家非限制和禁止产业。

2、年应纳税收入=300万人民币。

3、就业人数=300人。

4、总资产=5000万。

对小型美利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，以12.5%扣除应纳税所得额，以20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按50%征收应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

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满足条件的小型微利企业企业所得税是分段计算，无需备案，在预缴和汇算清缴通过填写申报表相关内容即可享受。

三、残保金优惠政策

职工人数30人以下，免征残保金！

标准：在职职工人数30人（含）以下。

所以，职工人数30人以下的，从2020年开始，暂免征收残保金。

分档减缴：用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。

四、印花税优惠政策

金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税！标准：根据工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）等有关规定。

2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

五、工会经费优惠政策

小微企业全额返还工会经费!

多地推出疫情期间企业缓缴工会经费，全额返还小微企业工会经费的政策！甘肃、湖南、四川均在此列！

标准：小微企业的资格认定可通过国家市场监督管理总局建立的“小微企业名录”中“小微企业库”进行自查，如企业在库则为小微企业，若未在库可根据工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部2011年印发的《中小企业划型标准规定》工信部联企业[2011]300号文件的划型标准进行资格认定。

六、文化事业建设费优惠政策

文化事业建设费继续免征！

标准：所有缴纳文化事业建设费的企业，包括小微企业。

七、房产税、土地使用税优惠政策

四川：

受疫情影响的中小企业，符合下列条件之一的，可申请免征疫情期间房土两税：

1、2019年1月1日前注册登记的纳税人，疫情期间申请免征房土两税的年度生产经营收入（不含权益类投资收益）较2019年同期减少50%（含）以上的。

2、2019年1月1日后注册登记的纳税人，疫情期间每个年度均经营亏损的。

3、疫情期间申请免征房土两税的年度，纳税人货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

八、城建税等其他优惠政策

小规模纳税人城建税及附加等税费减半征收！

标准：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（目前基本是顶格减免）。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

财政补贴企业所得税三大雷区

近年来税务机关和财政部门亦加强了对财政补贴的核查，而有些企业对取得财政补贴的税会处理完全不对，造成了不小的损失。

一、财政补贴未计入应税收入

财政补贴是否应作为应税收入计算缴纳企业所得税，一定要区分财政补贴的类型！

二、企业直接按照会计处理原则确认应税收入时间

不同类别的财政补贴适用不同的准则，根据《企业会计准则第16号 政府补助》，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助：

三、忽视财政补贴对企业享受税收优惠的影响

财政补贴，按照其收入应税性以及收入时间确认，可能对当期企业收入额或应纳税所得额产生一定影响，从而可能影响企业享受税收优惠的资质或条件。

在不考虑财政补贴的情况下，企业相关业务收入额占收入总额的比例也许可以达标，享受税收优惠政策；而如果企业在某些年度取得较大额的财政补贴，企业的收入总额可能增加，从而相关业务收入占总收入的比例可能被稀释。

在这种情况下，企业如未对企业收入情况做全盘合理规划，可能因财政补贴而导致丧失享受税收优惠的资质。