首页 > 范文大全 > 申报材料 正文
【怎么申报免税销售】小规模纳税人季度销售额45万以下免征增值税,请妥善申报攻略

时间:2023-02-27 21:26:46 阅读: 评论: 作者:佚名

举报攻略

从4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,总月销售额不超过15万元(第一季度一个纳税期限,季度销售额不超过45万元,下同),免征增值税。

今天是征兵的最后一天,大家都已经报到了吗?新世小米整理了各种类型的申报单填写情况,结合案例来看~(以下情况均默认为纳税人享受3%征收率的应税销售收入,减去1%征收率征收增值税)

01

增值税小规模纳税人开票季度销售额不超过45万韩元,免除增值税

申报时将不含税销售列在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》行10“小企业免税销售”和9行“免税销售”中。

案例:A是增值税小规模纳税人,按季度申报,2021年4 ~ 6月共发放1%增值税一般公告税,共454500韩元。

分析:A公司第二季度增值税、不含税销售额为454500/(1%)=450000韩元,季度销售额不超过450000韩元,免征增值税政策,目前免税金额为13500韩元(450000*3%)。

02

增值税小规模纳税人除房地产销售外,开票季度销售额超过45万韩元,应全额申报缴纳增值税

由于《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长到2021年12月31日。增值税小规模纳税人可以适用3%征收率的应税销售收入,以1%征收率继续减免增值税。

处理增值税纳税申报时,应填写不含税销售额在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》行3“其他增值税发票不含税销售”和1行“增值税不含税销售适用(3%征收率)”列。对应扣除的增值税应纳税额按销售额的2%计算,填写在:010

例:B企业是增值税小规模纳税人,每季申报,2021年4 ~ 6月共发放1%增值税一般资费税共505000韩元。

分析:B公司第二季度增值税、不含税销售额为500000韩元(505000/(1%)),超过季度销售额450000韩元,应全额缴纳增值税政策。但是,可以按1%的征收率征收增值税,因此,目前的应纳税扣除额应为10000韩元(5000002%),应纳税额应为5000韩元(500000*1%)。

03

增值税小规模纳税人代替了部分增值税专用发票,但增值税季度销售额未超过45万韩元的情况下,专用发票部分需要申报缴纳增值税,一般发票部分可以免征增值税。

申报时,专用发票部分应在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》行2“不含增值税的发票销售”和1行“不含增值税的销售(3%征收率)”列中,用销售额的2%填充对应扣除的增值税应税金额,以:010填充。

一般发票部分填写了不含税销售在《增值税减免税明细表》行10“中小企业免税销售”和9行“免税销售”。

例:C企业作为增值税小规模纳税人按季度申报,2021年4月~ 6月1%增值税专用发票价格税合计101000韩元,开票时先纳税”,开具1%增值税普通运费税合计353500韩元。

分析:C公司第二季度特别表中不含税的销售额为100000韩元(101000/(1%)),即使季度销售额不超过450000韩元,也要缴纳增值税政策。但是,可以按1%的征收率征收增值税,因此,目前的应纳税扣除额应为2000韩元(1000002%),应纳税额应为1000韩元(100000*1%)。

普通票部分不含税的销售额为350000韩元(353500/(1%)),可以享受免征增值税的政策,目前免税额为10500韩元(350000*3%)。

  • 评论列表

发表评论: