指南：代扣代缴增值税申报一直是备受关注的话题之一。事实上，与这个问题相关的会计处理并不像大家想象的那么复杂。如何申报佣金代扣代缴增值税？接着，会计党会将重点放在为大家分析上，感兴趣的合伙人可以认真阅读全文。

佣金代扣代缴家庭价值税怎么申报？

答：根据财税[2016] 36号附件一第十三条，境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不属于境内销售服务或无形资产。如果可以判断是完全在海外发生的佣金，就没有必要扣除增值税。

根据《个人所得税法》第4条、第5条对领取人员的判定原则，劳务发生在海外，属于来自海外的收入，因此不征收个人所得税。

对外支付佣金不需要代扣企业所得税。例如，如果收款人是个人，对方没有提供发票，也就是说，向税务局申请开具发票时没有缴纳相关税金，则付款人必须代扣相关税金。

扣缴义务人，又称“扣缴义务人”，是有义务从持有的纳税人收入中扣除应税金额，代为缴纳的企业或机关。

如何按照规定申报代扣的海外服务增值税？

答：按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改增值税试点的通知》 (2013年第106号附件二)第2条第3款的规定，原增值税一般纳税人应接受境外单位或个人提供的应税服务，并按规定缴纳增值税。可以从销项税额中扣除的进项税额是从税务机关或代理人处收到的税收抵免金中规定的增值税金额。纳税人以纳税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的清单或发票。资料不完整，其收入税额不得从销售额税额中扣除。

申报抵扣时，纳税人将在企业电子申报管理系统的“购房发票”-“扣缴税款一般缴纳书”中输入相关信息。抵免税额反映在《增值税纳税申报表队列资料》(表2)第7栏。

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