导游

不用交税和零申报是一回事吗？免税收入是报零吗？随着企业注册登记门槛的降低，越来越多的人加入了创业大军。

但是在实务中，企业经常接触当期纳税申报“零申报”，很多纳税人对零申报的涉税事项仍然是“迷雾”。今天5型为大家一次性整理“0申报”！

接下来我们先来了解一下什么是“0”申报！

01什么是“零”申报？

0申报是指企业纳税申报所属的期间内不发生应纳税收入。也就是说，申报时应纳税收入数据填充为零。(例如，尚未在建设期间投入生产经营的企业)

PS:“0”申报是指增值税、消费税、企业所得税等零申报。

增值税、消费税附带的城市维护建设税、教育费的追加已经免除。政策依据： (国家税务总局公告2016年第6号)

免税申报税务机关将处罚企业，影响纳税信用等级。即使是零申报，也算是申报了。

也就是说，零申报可以解决不申报的问题。因此，由于申报时间紧迫或害怕麻烦，打开申报单，直接申报，一个数字也不需要填写，所以真的可以在秒钟内完成。02零申报五大误解财务人员应自行调查。

错误理解1:本期不交税，零申报

公司是增值税的小规模纳税人，本月销售收入可以享受小企业增值税免税的优惠政策。可以零申报吗？

a:没有。根据相关规定，企业在享受国税优惠政策的同时，必须如实向税务机关申报。正确的申报方式是在申报单上如实填写相关栏的免税金额。

错误理解2:如果目前没有发生收入，则进行零申报

公司没有为新开业的新企业产生收入，但发生了增值税购买，已经进行了认证处理，可以零申报吗？

a:没有。新建企业本月没有发生收入，但有进项税额，如果进行零申报处理，可能会出现未抵扣的进项税额逾期扣除而无法抵扣的情况。正确的处理方法是在申报单对应的销售额上填写“0”，在申报单上填写当前认证的进项税额，期末留成税额在下一期间继续扣除。

错误理解三：企业经营不能承受长期亏损，企业所得税申报为零。

企业长期亏损，企业所得税不征税可以申报0吗？

a:没有。企业的亏损可以结转到未来5个纳税年度，如果进行“零申报”，将无法弥补上一年度的亏损，从而造成企业的损失。

错误理解4:免税进口零申报

一家蔬菜批发公司是小规模纳税人，已按照相关规定办理了增值税减免免税申报，本季度销售额不超过相关限额，均符合免税条件。可以报0吗？

a:没有。按照规定申报增值税减免的应纳税额为零，但也要如实向税务机关申报。正确的申报方法是将目前的免税收入填写在申报单上的“其他免税销售”中。

错误理解5:提前缴纳的税金申报为零。

一家建筑行业公司在提供建筑服务的同时销售部分建筑材料，该公司属于增值税小规模纳税人，季度提供的建筑服务获得的不含税收入没有超过，而是开具了增值税专用发票，缴纳了相关税金。可以报零吗？

a:没有。这家企业代缴了发票，已经缴纳了税金，但仍然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报单规定的栏中填写销售收入。网上申报系统自动生成和抵消企业已经缴纳的税金。

03零申报不是你想申报就可以申报的

1、零申报不是你想报告就能报告的。

一般来说，我们认为，如果公司没有业务，可以进行零申报。还有一家公司，有业务，隐瞒收入的公司，硬要零申报，其实这都是不对的。

强制性的零申报企业，企业纳税申报的当前数据和以前的数据都为零，一般只存在于没有经营的企业，或者准备注销正在清算的企业。

一般来说，长期零申报超过6个月就会被归类为“非正常家庭”。

有些公司甚至除了增值税零申报外，企业所得税也零申报，你不知道专管关注你很久了吗？

有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条，罚你五万块不成问题！而且你还得更正申报数据，补缴税款和滞纳金。

2、6个月不经营，可能被吊销营业执照

《公司登记管理条例》明文规定：“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。”

3、被吊销营业执照的后果

吊销营业执照会给企业及其法定代表人和直接责任人带来一定的限制。

1）被吊销营业执照的企业名称三年之内不得使用；

2）担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年的，不得担任公司的董事、监事、经理；

3）被吊销企业的出资人或有限公司的股东应依法履行组织清算的义务，拒不清算的，要承担由此而产生的法律后果；

4）被吊销营业执照的企业，应当将营业执照公章、合同专用章等缴回原登记机关，拒不缴回的，属违反登记管理法规的行为，可以提请当地公安机关协助收缴。利用应收缴的营业执照从事经营活动的，按无照经营论处。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

被吊销营业执照和严重违法违规的企业及其负有责任的法定代表人的不良信息将被锁入警示信息库，实行分类监管和“黑名单”制度，扩大失信行为的公示范围，不但相关人员在其他企业的任职会列入监控范围，也方便投资人、交易对象、消费者进行市场调查，保障交易安全，这些不良信用记录并不因企业消亡或责任人离职而终结，将在相对较长的时间内在责任人个人名下不能消除，使其承担失信于社会的后果。

如果有你公司的话，请一定要走正规流程把公司注销掉，特别是同时还有税务遗留问题的。因为税务方面，是永久监控黑名单，就算是三年期满如再注册公司，还是一样会被追溯罚款。

04虚假零申报的后果

1、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级就不能评为A级了；

2、长期零申报且持有发票的公司，会被税务机关限制发票使用，如降版降量等；

3、如果是提供虚假申报材料享受税收优惠的，那么纳税信用等级将直接被判为D级；

4、如果当期有收入及应纳税额却零申报的，这就属于偷税，将会被处以5万元以下罚款，且要补缴税款和滞纳金，情节严重的还会被移送稽查；

5、增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

所以说啊，要想少交税，零申报这个方法可是不是处处适用的，还是按照规矩办事，才更省心。

来源：北京税务51个税管家整理发布

｜ 加群｜

添加5哥微信号：giveme5-1990

限时免费入普通群