赵会计：我们部门是小规模纳税人，听说从4.1开始免除增值税？

我们部门是小规模纳税人，听说从4.1开始免除增值税，是吗？

小编：2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免除增值税。

查询系：如果买方要求开具增值税专用发票，可以开具吗？

小编：是的，纳税人放弃免税，开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

查询界：好的，那这个赛季第二季度的小规模纳税人申报单该怎么填写呢？

想必很多会计朋友也有相应的疑问。与本期和小编一起，我们将了解有关制定这一增值税优惠政策及申报书的内容。

一、政策介绍：

1.从2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免除增值税。

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)

2.增值税小规模纳税人对3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税一般发票。纳税人放弃免税，选择开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，总月销售额不超过15万元(第一季度一个纳税期，季度销售额不超过45万元，下同)，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额超过15万韩元，但扣除本期间发生的房地产销售额后不超过15万韩元，销售商品、劳务、服务、无形资产的销售额免征增值税。

《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)

二、案例研究：

情况1、季度销售额不超过45万韩元，只发行了免税发票

例：甲企业2022年第二季度商品销售额为35万韩元，全部开具增值税、免税、一般发票。

不管其他因素，请填写下图。

情景二、季度销售额不超过45万元，发行免税发票和3%的特别表。

例：乙企业于2022年第二季度售出商品销售额35万元，其中20万元开具增值税免税普通发票，15万(不含增值税)根据买方的需求开具3%增值税专用发票。

不管其他因素，请填写下图。

情景三、季度销售额超过45万韩元，仅发行免税发票

例：兵器行业在2022年第二季度销售商品销售额50万韩元，开具增值税、免税、一般发票。

不管其他因素，请填写下图。

免税申报单：

场景4、季度销售额超过45万元，发行免税发票和3%的特别门票。

例：政企2022年第二季度销售商品销售额50万元，其中40万元开具增值税免税普通发票，10万(不含增值税)根据买方的需求开具3%增值税专用发票。

不管其他因素，请填写下图。

集摘要：

1、季度销售45万、免征增值税销售等项目应填写周表10栏“小企业免税销售”(个体经营者未能完成11栏“起点销售”)。

2、季度销售& gt45万，免征增值税全部销售额填写主表12栏“其他免税销售”栏和《增值税减免税申报明细表》相应栏数。

3.开增值税专用发票要缴纳增值税，所以正常情况下，在报告中填写征税这个号码就可以了。

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