税收、抑郁症、减税，大家都知道，但是国家现在对抑郁症下手了吗？最近，国家刚刚发表了利用“税收坑”避税的文章！

1，什么是税收池？

税收萧条在特定行政区域、税务管辖区、地区政府为了吸引企业入住、扩大当地税收来源、促进地区经济的发展，制定了一系列税收优惠政策、地方保留返还政策、简化税收征收方法等行为，吸引企业入住，在该地区税收征收范围内登记的企业可以充分利用这些税收优惠政策。

2，三类税收萧条

1、基于批准接受的税收萧条

批准征收主要针对新成立的小公司，考虑到不能建立自己的帐簿，公司体系不完善，鼓励全民创业时，对企业进行批准征收，减轻企业的税负，促进企业相对快速增长。

这是合理合法的征收政策，地方也将印发相关政策文件及相关批准征收鉴定表，按照一年一年的方式对企业进行审查。

一般去的是个人所得税、企业所得税等按认可的方法征收。这个税收池的政策不稳定。例如，2018年出现的泛XX明星事件后，相关Holgos以征收批准为主的抑郁症，要求所有艺人多纳税3年。

2、征收财政的税池

以政府返还为主的税收抑郁症比较可靠。

企业首先缴纳合法税金，根据企业纳税额的高低，按照地方拥有收入的一定比例或大部分比例重新返还给投资者，这种政府背书的低地政策是可靠的。

根据法律、行政法规和部门规定，税务机关对特定地区的纳税人或特定税种在征税时实行减免或免除，直接减少纳税人的应纳税额，减轻纳税人的实际税负。

3、享受低税率的国家规定地区

三、三大风险的税收萧条

1、利用批准的“空壳公司”虚拟发票风险进行收集。

例如，增值税一般纳税人A公司为了减少企业所得税，在税池设立了个人所有企业B，向A公司开具费用发票。

b企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，但A公司利润大幅下降，企业所得税大幅下降。b公司享受优惠政策，但没有实质性运营，与虚惊一场的发票相关，风险很大！

2、使用核定的“壳公司”进行利润转移的风险较大。

例如，增值税一般纳税人A公司为了减少企业所得税，在税收坑设立了个人所有企业。a公司以较低的价格向B公司销售商品，B公司再次以正常价格向客户销售。b企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，A公司因销售收入下降，企业所得税大幅下降。A、B公司之间的相关交易缺乏商业目的，故意逃税，面临调整税收的风险！

3、高管登记个人所有企业计划工资风险。

例如甲是A公司的高管，年薪高，45%的个人所得税率适用。为了减轻税负，甲方设立个人独资企业，向A公司开具发票收取咨询费，个人独资企业可以申请批准征收，税负较低，可以达到节税的目的。如果甲方仍然是A公司职员，甲方设立的个人独资企业向A公司开具发票可能包括虚开发票，如果甲方和A公司解除劳动合同，只签订服务合同，甲方实际上无法保障劳动者的权益，也存在风险。

第四，对“应税抑郁症”税务机关检查8项内容。

1、是否对增值税一般纳税人实行核定征收；

2.是否对金融企业、经济监督管理中介机构等特殊行业实行核定征收。

3.是否对设立分公司的汇总税务企业实施核定征收。

4、批准的应纳税所得率是否适用，是否有超额率批准；

5.对年收入和利润变化明显高于20%的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的义务。

6、申报收入与财务报告数据不一致的企业的施政情况。

7、对核定征收企业发票管控及注销管理情况；

8、其他需要关注事项。

五、税务机关后续5大监督方法

1、严格落实对特定行业和一定规模以上的纳税人不得核定征收的要求。

2、对现存核定征收企业，积极引导企业建账立制，尽快转为查账征收企业；

3、对于年收入和利润额变化明显超过20%以上的企业，要切实调整应税所得率；

4、对于总局和省局直接修改征管鉴定的企业，应采取相应措施加大核查和日常评估力度；

5、关注核定征收企业的发票管控和注销管理情况，履行相应的征管职责。

企业这10个行为会被重点稽查！

1、隐瞒收入

有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！

金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

2、虚列成本

主营成本长期大于主营收入；

如：（1）公司没有车，却存在大量的加油费；

（2）差旅费、会议费、咨询费等异常；

（3）工资多申报或少申报；

（4）买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；

（5）计提了费用却迟迟没有发票等等

这些都是严查的重点。

3、利润异常

（1）报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；

（2）利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；

（3）企业常年亏损，却屹立不倒；

（4）同行业利润偏低等。

4、利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为

（1）“税收洼地”，某些公司利用当地增值税、企业所得税有奖励的政策、利用当地个人所得税核定征收的政策，注册“空壳公司”。今后将被严查。

（2）“阴阳合同”，利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本的方式行不通了，将被严查。

（3）关联交易存在价格上的不公允，也将成为税务稽查的重点对象。

5、虚开发票

①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开，当中间人介绍虚开发票也不行，甚至接受虚开发票的行为也不可以！

②环开、对开发票，即A公司B公司互相开票，虽然没有少交税，但是没有真实业务，也属于虚开发票！

6、“三假”行为

国家充分依托“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能，

对那些没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，没有实际出口只为骗取退税的“假出口”，没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”等行为被严厉打击，并充分曝光！

7、库存异常

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

8、故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？

9、社保异常

试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等等。

以上情况通通属于违法。

随着社保入税和即将到来的金税四期，社保这块会监管越来越严，以上违法行为也该收手了。

10、税负异常

（1）增值税收入长期大于企业所得税收入；

（2）税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；

（3）企业大部分员工长期在个税起征点以下；

（4）实收资本增加，印花税未缴纳；

（5）盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等