一、授权征收

1.什么是批准征收？

核定征收主要是指纳税人帐套不健全、资料不完整、帐簿难以检查、计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，税务机关依法采取合理方法，对正常生产经营条件下生产的应税产品确认产量和销售后，按照税法规定的税率征税的方式。

批准的企业所得税如何计算？

所得税负债：批准

(一)纳税人在所得税缴纳额尚未确定的情况下，可以按上一年度所得税缴纳额的1/12或1/4预缴，也可以按主管税务机关认可的其他方法，按月或季度分期预缴。

(2)所得税负债金额确定后，扣除当年提前缴纳的所得税金额，余额按其余月份或季度平均划分，确定以后各月份或季度的应纳税金额。

基于策略：

《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知》(国税发{2008}30号)

《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函{2009}377号)

批准的应纳税收入比率：

应计所得税额=应纳税收入额*适用税率

应纳税收入额=应纳税收入额*应纳税收入比率

应纳税收入额=总收入-非应纳税收入-免税收入(总收入是企业从各种来源以货币和非货币形式获得的收入。）

或：应纳税收入金额=成本(费用)支出金额/(1-应纳税收入)*应纳税收入比率

批准征收企业所得税的适用应纳税所得率宽度标准按行业划分。

注：

1.具体标准由税务机关根据主营项目确定适用的应纳税所得率。

2.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应当及时向税务机关申报规定的应纳税额或应纳税所得率。

基于策略：

《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知》(国税发{2008}30号)第7条、第8条

二、确认会计征收

1.什么是征收账簿？

会计征收也称为“会计征收”或“自保调查”。

纳税人在规定的纳税期限内，根据自己的财务报表或经营情况向税务机关申请销售额和收入额后，经税务机关审核后，先开立缴费单，根据纳税人期限向当地代理金库的银行缴纳税款。

2.帐簿征收的应纳税额如何计算？

居民纳税人纳税额计算，通用公式：

企业所得税应纳税额=应纳税收入额适用税率-税收抵免-税收抵免

(1)直接计算方法：

企业所得税应纳税额=(总收入-非应纳税收入-免税收入-各扣除额-亏损补偿)适用税率-税收抵免额-税收抵免额。

(2)间接计算方法：

企业所得税应纳税额=(会计利润总额税务调整项目金额)适用税率-税额抵免-税额抵免

注意：

1.企业从成立初期开始，就要综合考虑各相关税种的选择，衡量税务成本，制定成本价格和估算利润，才能更好地降低成本，进行生产经营。

2、所以可以应用不同的企业模式、不同的经营目的、不同的征收方式。企业必须考虑自己的特点，结合实际情况规划自己的会计方式。

三、申请方法和申报

1、新成立的企业普遍确认会计征收；

2.第二年需要变更征收方式的话，必须在第二年3月底之前提交给税务机关。

申报：

1.会计征收企业必须按月或季度填写企业所得税预缴纳税申报单。

2.同时，企业应在年底起5个月内向税务机关提交年度企业所得税申报单，结清汇付，并相应结算退税。

四、审计征收台批准征收

1、核定征收一定比会计征收划算吗？

不一定！

账面征收可以根据企业的实际经营情况征收，还可以实行更多的公平征收。

查账征收的企业要及时参加所得税汇算清缴，及时补税。

核定征收应由税务机关依法采用合理的方法，对正常生产经营条件下企业生产的应税产品确认产量和销售后，按照税法规定的税率征税，同时及时参加汇算清缴。

相比之下，核定征收不一定比会计征收更有利，要根据企业的具体情况进行分析。

2、哪种征收方法更适合企业？

一般来说，如果是初创企业或微利企业，实际利润不多或亏损的情况下，如果会计是真的，实际需要缴纳的税金可能会低于授权的税金。

但是，如果你属于食物、住宿、建筑、娱乐等一些特殊行业，由于行业特点无法获得支出发票，所以可以相对简单、便宜地征收。

因此，企业从成立初期开始，就要综合考虑各相关税种的选择，衡量税务成本，制定成本价格和估算利润，才能更好地降低成本，进行生产经营。