一般纳税人，取得和转入异常发票，解除异常纳税申报。

以上凭证——不申报扣款或出口退税，暂不允许扣款或退税。

申报了扣款，一律要先转出进项税。

已经失去出口退税的人，已有审查通过的其他退税，暂时保留出口退款。

其他退税或少，没有差额担保

确认后，符合进项税抵扣或出口退税的，继续抵扣。

—— 《操作规程（试行）》(税务总局发[2017]46号)

《关于印发不正常增值税纳税证明处理程序(实施)通知》(税务总局发[2017]46号)第二条

具体操作

转出《附列资料（二）》栏23a“以上凭证转账进项税”

继续扣除《附列资料（二）》栏23a栏“异常凭证转账进项税”负数；(允许再次确认扣减额)在此列中输入负数。

2021年7月以后，税金所属的人可以继续扣除。

需要再次确认扣减额，负《附列资料（二）》列23a

这是在2021年7月拥有税金期间之前已经进行了买入前来源补充，不需要再次扣除，直接负《附列资料（二）》第23a列。

——湖北省税务局2021年8月18日10分问答版