点1

报表已简化，“当前金额”列已取消，仅保留“累计金额”列，第二季度需要将第一季度的数据添加到累计中，不能仅填充第二季度的数据。

要点2

A类报表主表题头的拥有税期限：应填写企业每月申报的每月第一天和每月最后一天。企业要每季申报。季度第一天和季度最后一天，例如第二季度，必须每季申报。2018年4月1日至2018年6月30日、2018年1月1日至2018年6月30日期间不能报告。

要点3

预缴方式：企业申报时一般选择“按实际利润额预缴”。

“上一年度应纳税所得额平均金额预付”和“按照税务机关确定的其他办法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，企业应当履行行政许可相关程序。因此，在选择这两种预付方式时，企业必须主管税务机关行政许可。

要点4

企业类型：通常选择“一般企业”。

要点5

营业收入、营业费用、利润总额在企业本税所属期末前，报告根据国家统一会计制度计算的今年累计营业收入、营业费用、利润总额。

注意：营业收入-营业费用总利润、总利润和营业收入、营业费用之间没有确认关系。

要点6

行8减：要弥补前一年的亏损，纳税人必须在纳税所属期末之前，按照税收规定填写企业所得税税前补偿前一年没有弥补亏损的今年累计金额(即税法口径的亏损)。资料来源：根据上一年度企业所得税汇算清算表A106000。

要点7

第13行“实际缴纳所得税额”:上个月(季度)也报告了以前缴纳的企业所得税的今年累计金额。

但是，建设企业总机构直接管理的区域间项目部根据税收规定，不按照已向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额填写该行，而是应填写本表第14行“特定业务预缴(征收)所得税额”一栏。

要点8

所得税减免优惠日程，州表9列实际利润乘以15%。

要点9

周表日程信息是新信息，小型微利企业、技术型中小企业、高科技企业、技术入股递延纳税事项、期末考试从业人数都是必须的。

请参阅新表格

新表体系结构

请参阅政策

《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报告的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)表示，从2018年7月1日起，企业所得税征收预缴表将按照新表编制。

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资料来源：高顿财税大学，郝老师再现说会计。

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